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Aviso 940SP                                                                                       Internal Revenue Service
(Rev. diciembre de 2019)

¿Por qué tengo que entregarle un Formulario W-4(SP) a mi 
empleador?
Este aviso ha sido preparado con el propósito de informarle por qué tiene que completar y entregar a su empleador o patrono un 
Formulario W-4(SP), Certificado de Retenciones del Empleado (o el Formulario W-4, en inglés), cada vez que comienza a trabajar en 
un nuevo empleo, cuando su situación personal o financiera cambia o cuando desea calcular su retención con mayor precisión. Si 
desea obtener información más reciente sobre el Aviso 940SP, como legislación tributaria promulgada después de que este se ha 
enviado a imprenta, acceda a IRS.gov/FormW4SP.

Pago del impuesto. El impuesto federal sobre el ingreso se paga a medida que se devenga o se reciba el ingreso. Esto significa 
que tiene que pagar este impuesto cada vez que su empleador o patrono le pague lo que ha ganado.

Retención del impuesto sobre los ingresos.     Por lo general, durante todo el año, su empleador o patrono retendrá de sus ingresos 
el impuesto que tiene que pagar y se lo enviará al Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés). De esta manera, 
cuando termine el año, habrá pagado todo, o casi todo, su impuesto sobre sus ingresos. Si no lo hace así, es posible que esté sujeto 
a multas. Por lo tanto, le conviene que se le retenga el impuesto a lo largo del año para evitar tener que hacer un pago grande al 
presentar su declaración de impuestos. Sin embargo, tampoco es conveniente que se le retenga una cantidad excesiva de impuestos 
porque, aunque reciba un reembolso grande al final del año, esta no es una buena manera de ahorrar. Es más, perderá dinero 
porque, por lo general, el IRS no paga intereses sobre retenciones en exceso.

Ingresos sujetos a impuestos. Todos los ingresos de sueldos, salarios, propinas y otras compensaciones que reciba por trabajar 
(por ejemplo, ingresos del trabajo por cuenta propia) están sujetos al pago del impuesto. Sin embargo, la ley le permite restar de sus 
ingresos algunas cantidades antes de calcular el impuesto. Estas cantidades incluyen ciertos ajustes que puede hacerle a su ingreso, 
así como la deducción estándar (o las deducciones detalladas, si estas son mayores que la cantidad de la deducción estándar). Al 
restar de su ingreso estas cantidades, obtendrá la cantidad sobre la cual tendrá que pagar el impuesto. Puede encontrar información 
detallada acerca de estos y otros temas relacionados con el impuesto federal sobre el ingreso en la Publicación 17(SP), El Impuesto 
Federal sobre los Ingresos (Para Personas Físicas); acceda a IRS.gov/Pub17SP.

Ingresos que no provienen de sueldos ni salarios. Si tiene ingresos que no provienen de sueldos ni salarios, como ingresos por 
dividendos o ganancias de capital, o sus ingresos están sujetos a impuestos adicionales, como el impuesto adicional del Medicare, 
considere hacer pagos del impuesto estimado utilizando el Formulario 1040-ES, Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado 
para personas físicas), en inglés. De lo contrario, podría adeudar impuestos adicionales. Si recibió ingresos por concepto de pensión 
o anualidad, vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés, 
para saber si tiene que ajustar su retención en el Formulario W-4(SP) o en el Formulario W-4P, Withholding Certificate for Pension or 
Annuity Payments (Certificado de retención para pagos de pensiones o anualidades), en inglés.

¿Cuánto retendrá mi empleador o patrono de mi sueldo o salario?       Usted es responsable de informarle a su empleador o 
patrono la cantidad del impuesto que le tiene que retener. Cuando obtiene un empleo, una de las primeras cosas que le piden es que 
complete un Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés). Si después necesita cambiar la información que indicó en el 
formulario, complete un nuevo formulario y entrégueselo a su empleador o patrono. El formulario y las hojas de trabajo incluidas le 
ayudarán a aumentar o reducir la cantidad del impuesto que le retendrán de su sueldo o salario. Si no le entrega un Formulario 
W-4(SP) debidamente completado a su empleador o patrono, es posible que se le retenga una cantidad excesiva de impuestos, ya 
que la retención se hará como si usted fuera soltero sin reclamar ninguna deducción.
La cantidad del impuesto que le retendrán en su empleo durante el año no será exactamente la misma que calculará en la 
declaración que presentará al final del año, porque, por lo general, en su empleo le habrán retenido una cantidad mayor o menor de la 
que adeuda. Por lo tanto, si al preparar la declaración se da cuenta que aún adeuda impuesto, pague la cantidad adeudada al 
presentar su declaración y, si pagó de más, el IRS le reembolsará la cantidad que pagó en exceso después de que presente la 
declaración.

¿Cómo completar el Formulario W-4(SP)?         El Formulario W-4(SP) que usted obtiene en el lugar donde trabaja contiene 
instrucciones, hojas de trabajo para calcular las deducciones y tablas de impuestos. El Formulario W-4(SP) incluye hojas de trabajo 
detalladas para ayudarle a calcular la cantidad correcta de deducciones y ajustes a la retención. Puede usar el estimador de 
retención de impuestos en el sitio web IRS.gov/W4AppSP para ayudarle a completar el Formulario W-4(SP). Acceda al sitio web 
IRS.gov/FormsPubs, disponible en inglés, para descargar Formularios W-4(SP). De otro modo, puede visitar la página IRS.gov/
OrderForms, en inglés, para pedir formularios del año actual y de años anteriores. Recibirá su pedido dentro de 10 días laborables. 
Se pueden utilizar Formularios W-4(SP) sustitutos creados por el empleador si este provee las tablas, instrucciones y las hojas de 

IRS.gov                                                                                           Número de Catálogo 12920R

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trabajo incluidas en el Formulario W-4(SP) que está vigente al momento. Los empleadores no pueden aceptar Formularios W-4(SP) 
que son creados por el empleado; los empleados que entreguen tal formulario, serán tratados como que no entregaron el Formulario 
W-4(SP). También calcule el crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes que planea reclamar si le corresponden. 
Para más detalles sobre estos créditos, vea la Publicación 972, Child Tax Credit and Credit for Other Dependents (Crédito tributario 
por hijos y el crédito por otros dependientes), en inglés. También puede incluir otros créditos tributarios, como los créditos tributarios 
por estudios y el crédito por impuestos extranjeros si le corresponden.
Si planea detallar sus deducciones o hacer ajustes a su ingreso, complete la Hoja de Trabajo para Deducciones para tomar las 
deducciones que le corresponden. Si es soltero y tiene más de un empleo, o si es casado y su cónyuge trabaja, complete la Hoja de 
Trabajo para Múltiples Empleos, así evitará que se le retenga menos impuesto del que tiene que pagar en el año. Vea Más de un 
empleador o patrono, más adelante.
Después de que haya completado las hojas de trabajo que le correspondan, estará listo para completar el Formulario W-4(SP). En 
este formulario incluirá su nombre, número de Seguro Social, dirección, estado civil para efectos de la declaración, cantidad del 
impuesto adicional a retener cuando en la unidad familiar existen múltiples empleos (si le aplica), estimado de deducciones por 
reclamación de dependientes (si le aplica), deducciones que va a tomar (según lo que anotó en las hojas de trabajo 
correspondientes) y cualquier cantidad adicional que desea que se le retenga de sus salarios. Si solicita que no se le retenga 
impuesto, tema explicado a continuación, anote la información requerida en la línea correspondiente.
También puede usar el estimador de retención de impuestos en IRS.gov/W4AppSP. Considere usar el estimador de retención de 
impuestos si tiene una situación tributaria más complicada, como por ejemplo, si trabaja solo parte del año, si tiene un cónyuge que 
trabaja, si tiene más de un empleo, si tiene una cantidad de ingresos no derivados del trabajo aparte de su empleo o si prefiere 
determinar su retención con mayor precisión. Si usa el estimador, no necesita completar ninguna de las hojas de trabajo del 
Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o reducir su retención.

Solicitud para que no se le retenga impuesto.  Si reúne los requisitos, también puede utilizar el Formulario W-4(SP) para pedirle a 
su empleador o patrono que no le retenga de su salario impuestos federales sobre el ingreso. Esto se puede pedir si (1) el año 
pasado usted no tenía obligación tributaria federal y (2) este año espera no tener obligación tributaria federal. Sin embargo, si el 
empleado puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de los padres o de otra persona, serán aplicables 
otras limitaciones adicionales. Además, los salarios, propinas, etc., que reciba están sujetos tanto al impuesto del Seguro Social 
como al del Medicare. Si cumple con los dos requisitos indicados al principio de este párrafo y desea que no se le retenga impuesto 
sobre el ingreso, complete un Formulario W-4(SP) para cada año en que esté exento de la retención del impuesto. Para determinar 
cuándo tiene que completar este formulario, vea el Formulario W-4(SP). Si no lo hace así, le retendrán impuesto como si fuera una 
persona soltera que no toma deducciones. Vea las instrucciones del Formulario W-4(SP). Un Formulario W-4(SP) en el cual reclama 
una exención de la retención es válido únicamente por 1 año calendario. Vea la Publicación 505, en inglés.

Revise su retención del impuesto. Después de completar y entregar a su empleador o patrono un Formulario W-4(SP), necesitará 
asegurarse de que la cantidad del impuesto que se le retenga sea correcta. Para hacerlo, tiene que comparar la cantidad total del 
impuesto que se le retendrá en su empleo durante el año con la cantidad total del impuesto que estima que tiene que pagar ese año. 
Si, después de comparar las dos cantidades, se da cuenta que le están reteniendo impuesto de menos, o de más, tiene que 
completar y firmar un nuevo Formulario W-4(SP) indicando la cantidad adicional del impuesto que desea que se le retenga o, si 
desea que se le retenga menos impuesto, la cantidad adicional de deducciones que desea tomar. Vea la Publicación 505, en inglés, 
para entender cómo comparar la cantidad que se le retiene con su cantidad total de impuestos estimados para ese año.

Más de un empleador o patrono. Si trabaja para más de un empleador o patrono, o si está casado y su cónyuge también trabaja, a 
usted y a su cónyuge le pedirán en cada empleo que completen un Formulario W-4(SP). Calcule el total de deducciones que tiene 
derecho a tomar en todos los trabajos utilizando las hojas de trabajo de un solo Formulario W-4(SP) y divida el número de 
deducciones que va a tomar entre los diferentes empleos. La cantidad de impuestos que le van a retener durante el año usualmente 
será más precisa cuando toma todas las deducciones en el Formulario W-4(SP) del empleo que recibe el salario más alto y no toma 
deducciones en los otros Formularios W-4(SP) que entrega en los demás empleos. Vea la Publicación 505, en inglés, para más 
detalles.

Extranjero no residente. Si es extranjero no residente, vea el Aviso 1392, Supplemental Form W-4 Instructions for Nonresident 
Aliens (Instrucciones complementarias del Formulario W-4 para extranjeros no residentes), en inglés, antes de completar este 
formulario. Para más información acerca de los procedimientos para la retención de impuestos sobre los ingresos de los salarios de 
empleados extranjeros no residentes, vea el Aviso 2005-76, el cual está en la página 947 del I.R.B. 2005-46, disponible en 
IRS.gov/irb/2005-46_IRB y el artículo titulado Aliens Employed in the U.S. (Extranjeros empleados en los Estados Unidos), ambos en 
inglés.

Importante
Hay dos puntos muy importantes relacionados con los impuestos que tiene que tener en cuenta. Estos son el impuesto estimado y el 
pago del crédito por ingreso del trabajo.

IRS.gov                                                                                             Número de Catálogo 12920R

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El primer punto es determinar si tiene o no que hacer un pago del impuesto estimado. El impuesto estimado es el método 
mediante el cual se paga impuesto sobre los ingresos que no están sujetos a retención en el empleo. Entre estos se encuentran el 
ingreso del trabajo por cuenta propia, la compensación recibida por desempleo, así como ingresos de intereses, dividendos, 
pensiones, alquileres, ganancias de capital por la venta de bienes, premios y recompensas. Si recibe una cantidad de estos u otros 
ingresos similares, tiene que determinar si está sujeta al pago del impuesto estimado utilizando el Formulario 1040-ES, en inglés. Por 
ejemplo, si recibió compensación por desempleo, es posible que tenga que hacer pagos trimestrales del impuesto estimado. Sin 
embargo, puede optar por que se le retenga impuesto sobre los ingresos. Para más información, vea el Formulario W-4V, Voluntary 
Withholding Request (Solicitud para la retención voluntaria), en inglés. De lo contrario, es posible que al final del año tenga que pagar 
más impuesto. Puede obtener el Formulario 1040-ES y sus instrucciones en el sitio web IRS.gov/Form1040ES, en inglés.

El segundo punto es determinar si reúne los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Quizás reúna los requisitos 
para recibir este crédito si tanto el total de ingreso que reciba por trabajar durante el año como el total de su ingreso bruto ajustado es 
menos de cierta cantidad y, además, tiene un hijo viviendo con usted y cumple con otros requisitos. Puede recibir este crédito cuando 
presente su declaración de impuestos. La Publicación 596(SP), Crédito por Ingreso del Trabajo, contiene toda la información que 
necesita para determinar si tiene derecho a recibir este crédito.

Acontecimientos futuros. Si desea informarse sobre los acontecimientos relacionados con el Formulario W-4(SP), como 
legislación tributaria promulgada después de que este ha sido publicado, visite IRS.gov/FormW4SP.

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