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sustitutos creados por el empleador, si éste provee las tablas, instrucciones y las hojas de trabajo incluidas en el Formulario W-4(SP)
que está vigente al momento. Los empleadores no pueden aceptar Formularios W-4(SP) que son creados por el empleado; los
empleados que presenten tal formulario, serán tratados como que no presentaron el Formulario W-4(SP). Usted deberá completar
primero la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales. En esta hoja incluya el número de descuentos que le corresponden de
acuerdo a sus exenciones personales, por dependientes y por su estado civil para la declaración. También incluya los créditos por
gastos del cuidado de hijos o de dependientes (vea la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de
hijos menores y dependientes), en inglés, para más detalles) y el crédito tributario por hijos, que usted planea reclamar, si le
corresponden. Para más detalles sobre el crédito tributario por hijos, vea la Publicación 972, Child Tax Credit (Crédito tributario por
hijos), en inglés.
Si usted tiene planes de detallar sus deducciones o hacer ajustes a su ingreso, complete la Hoja de Trabajo para Deducciones
y Ajustes para tomar los descuentos que le corresponden. Si usted es soltero y tiene más de un empleo, o si es casado y su
cónyuge trabaja, y su ingreso total de todos los empleos es más que la cantidad que aparece en la Hoja de Trabajo para
Descuentos Personales, complete la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados o Múltiples Empleos, así evitará que le retengan
menos impuesto del que deberá pagar en el año. Vea Más de un empleador o patrono, más adelante.
Después de que haya completado las hojas de trabajo que le correspondan, usted estará listo para completar el Formulario
W-4(SP). En este formulario usted incluirá su nombre, número de Seguro Social, dirección residencial, estado civil, número de
descuentos que va a tomar (según lo que anotó en las hojas de trabajo correspondientes) y cualquier cantidad adicional que usted
desea que le retengan de sus salarios. Si usted solicita que no le retengan impuesto, tema del que se trata a continuación, anote la
información requerida en la línea correspondiente.
Solicitud para que no le retengan impuesto. Si reúne los requisitos, también puede utilizar el Formulario W-4(SP) para pedirle a
su empleador o patrono que no le retenga de su salario impuestos federales sobre el ingreso. Esto se puede pedir si: 1) el año
pasado usted no tuvo que pagar este impuesto y 2) este año tampoco tiene que pagarlo. Sin embargo, si el empleado puede ser
reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de los padres o de otra persona, serán aplicables otras limitaciones
adicionales. Además, los salarios, propinas, etc., que usted reciba están sujetos tanto al impuesto del Seguro Social como al del
Medicare. Si usted cumple con los dos requisitos indicados al principio de este párrafo y desea que no le retengan impuesto sobre el
ingreso, complete un Formulario W-4(SP) para cada año en que esté exento de la retención de impuesto. Para determinar cuándo
tiene que completar este formulario, consulte el Formulario W-4(SP). Si no lo hace así, le retendrán impuesto como si usted fuera una
persona soltera que no toma descuentos. Consulte las instrucciones para el Formulario W-4(SP). Un Formulario W-4(SP) en el cual
usted reclama una exención de la retención es válido únicamente por un año calendario. Vea la Publicación 505, en inglés.
Revise su retención de impuesto. Después de que complete y entregue a su empleador o patrono un Formulario W-4(SP), usted
necesitará asegurarse de que la cantidad de impuesto que le retengan sea correcta. Para hacerlo, usted deberá comparar la cantidad
total de impuesto que le retendrán en su empleo durante el año con la cantidad total de impuesto que estima que deberá pagar ese
año. Si, después de comparar las dos cantidades, se da cuenta que le están reteniendo impuesto de menos, o de más, usted deberá
completar y firmar un nuevo Formulario W-4(SP) indicando la cantidad adicional de impuesto que desea que le retengan o, si desea
que le retengan menos impuesto, la cantidad adicional de descuentos que desea tomar. Use la Publicación 505, en inglés, para
entender cómo comparar la cantidad que se le retiene con su cantidad total de impuestos estimados para ese año.
Más de un empleador o patrono. Si usted trabaja para más de un empleador o patrono, o si usted está casado y su cónyuge
también trabaja, a usted y a su cónyuge le pedirán en cada empleo que complete un Formulario W-4(SP). Calcule el total de
descuentos que usted tiene derecho a tomar en todos los trabajos usando solamente las hojas de trabajo de un solo Formulario
W-4(SP) y divida el número de descuentos que va a tomar entre los diferentes empleos. Preste atención especial a que la cantidad
de impuestos que le van a retener durante el año usualmente será más exacta cuando usted toma todos los descuentos en el
Formulario W-4(SP) del empleo donde recibe el salario más alto y no toma descuentos en los otros Formularios W-4(SP) que usted
entrega en los demás empleos. Vea la Publicación 505, en inglés, para más detalles.
Extranjero no residente. Si es extranjero no residente, vea Notice 1392, Supplemental Form W-4 Instructions for Nonresident
Aliens (Aviso 1392, Instrucciones complementarias del Formulario W-4 para extranjeros no residentes), en inglés, antes de llenar este
formulario. Para información acerca de los procedimientos para la retención de impuestos sobre el ingreso de los salarios de
empleados extranjeros no residentes, consulte el Aviso 2005-76, el cual está en la página 947 del I.R.B. 2005-46, disponible en
www.irs.gov/pub/irs-irbs/irb05-46.pdf y el artículo titulado Aliens Employed in the U.S. (Extranjeros empleados en los Estados
Unidos), ambos en inglés.
Importante
Hay dos asuntos muy importantes relacionados con los impuestos que usted deberá tener presente. Estos son el impuesto estimado
y el pago del Crédito por Ingreso del Trabajo. El impuesto estimado es el método mediante el cual se paga impuesto sobre los
ingresos que no están sujetos a retención en el empleo. Entre estos se encuentran el ingreso del trabajo por cuenta propia, la
compensación recibida por desempleo, así como ingresos de intereses, dividendos, pensiones, alquileres, ganancias de capital por
IRS.gov Número de Catálogo 12920R
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