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Página 1 de 5 10:50 - 15-Nov-2023

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Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Instrucciones para el

Formulario 8862

(Rev. diciembre de 2023)
Información para Reclamar Ciertos Créditos Después de Haber Sido Denegados

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo válido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su
corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a declaración (incluyendo prórrogas), usted no puede incluir a
menos que se indique de otra manera. ese hijo para calcular la cantidad de su EIC en su
declaración original o enmendada.
Acontecimientos Futuros Crédito tributario por hijos (CTC)/Crédito tributario
por hijos reembolsable (RCTC)/Crédito tributario
Para la información más reciente sobre los acontecimientos adicional por hijos (ACTC)/Credito por otros
relacionados con el Formulario 8862 y sus instrucciones, dependientes (ODC). Su hijo tiene que haber recibido el
tales como legislación promulgada después de que éstos SSN requerido para ser un hijo calificado para el CTC RCTC/ /
han sido publicados, acceda a IRS.gov/Form8862SP. ACTC. Los hijos identificados por un número de
Formularios, instrucciones y publicaciones en español. identificación personal del contribuyente del IRS ITIN( , por
Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y sus siglas en inglés) o un número de identificación del
publicaciones que están disponibles en español, acceda a contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas
IRS.gov/SpanishForms. en inglés) no son hijos calificados para el CTC, el RCTC o el
ACTC. Si a su hijo no se le ha expedido un SSN que sea
válido para trabajar antes de la fecha de vencimiento de su
Recordatorios declaración (incluyendo prórrogas), no puede usar a ese hijo
Requisitos de edad mínima para los contribuyentes que para reclamar el CTC RCTC ACTC/ / en su declaración original
reclaman el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo o enmendada. A los dependientes por los cuales reclama el
calificado. Los declarantes sin un hijo calificado tienen que ODC se les tiene que haber expedido un SSN ITIN, o ATIN
tener por lo menos 25 años de edad pero menor de 65 años en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración
de edad al final del año. Para más detalles, incluyendo los (incluyendo prórrogas).
diferentes requisitos de edad para 2021, vea la Línea 10. Usted tiene que tener un SSN o ITIN para reclamar el
CTC, el RCTC, el ACTC o el ODC por un dependiente. Si a
Requisito de edad mínima de un hijo calificado para el usted no le han expedido un SSN o ITIN en o antes de la
crédito tributario por hijos (CTC), el crédito tributario fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo
por hijos reembolsable (RCTC) y el crédito tributario prórrogas), no puede reclamar el CTC, el RCTC, el ACTC o
adicional por hijos (ACTC). Un hijo calificado para el ODC en su declaración original o enmendada.
propósitos del CTC, el RCTC y el ACTC es un hijo menor de
Crédito tributario de oportunidad para los
17 años de edad al final del año. Para 2021, sin embargo, un
estadounidenses (AOTC). Usted tiene que tener un SSN o
hijo calificado puede ser menor de 18 años de edad al final
ITIN para reclamar el AOTC. Si usted no tiene un SSN o ITIN
del año.
en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración
Retrasos en los reembolsos de las declaraciones que (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el AOTC en su
reclaman ciertos créditos. El IRS no puede emitir declaración original o enmendada. Además, el AOTC no es
reembolsos antes de mediados de febrero para las permitido en su declaración original o enmendada para un
declaraciones de impuestos que reclaman el EIC o el ACTC. estudiante que no tenía un SSN ITIN, o ATIN en o antes de la
Esto aplica a su reembolso completo, no sólo a la porción fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo
relacionada con estos créditos. Este retraso no aplica para prórrogas).
2021 si se reclama el RCTC en la declaración de impuestos, Vea las instrucciones de su declaración de impuestos
a menos que la misma declaración también reclame el EIC. para más información.
Necesita tener un número de identificación del contri-
buyente para la fecha de vencimiento de la declaración
de impuestos. Usted tiene que tener un número de Instrucciones Generales
identificación del contribuyente expedido en o antes de la
fecha de vencimiento de su declaración para reclamar el Propósito de este Formulario
EIC CTC RCTC ACTC/ / / el crédito por otros dependientes Usted tiene que completar el Formulario 8862 y adjuntarlo a
(ODC, por sus siglas en inglés) o el crédito tributario de su declaración de impuestos para reclamar el EIC, el CTC, el
oportunidad para los estadounidenses (AOTC, por sus siglas RCTC, el ACTC, el ODC o el AOTC si cumple los siguientes
en inglés). Vea la información a continuación para más criterios para cualquiera de los créditos.
detalles sobre cada crédito.
Crédito por ingreso del trabajo (EIC). Si no se le ha
expedido un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas
en inglés) válido en o antes de la fecha de vencimiento de su
declaración (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el
EIC en su declaración original ni en su declaración
enmendada. Además, si su hijo calificado no tenía un SSN

Nov 15, 2023 Cat. No. 69598T

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SI... Y... ENTONCES... un ITIN, anótelo en el espacio del formulario para el número
de Seguro Social.
Su EIC fue reducido o Usted ahora cumple Tiene que presentar el
denegado por todos los requisitos y Formulario 8862. ¿Necesita más espacio para una partida? Si necesita
cualquier razón que no quiere reclamar el EIC más espacio para una partida, adjunte una declaración por
sea un error escrito al final de su declaración que incluya su nombre y
matemático o SSN (o ITIN). Numere cada partida en la declaración escrita
administrativo para un para que le corresponda al número de la línea en el
año después de 1996
Formulario 8862.
Su CTC RCTC ACTC, , Usted ahora cumple Tiene que presentar el
u ODC fue reducido o todos los requisitos y Formulario 8862.
denegado por quiere reclamar el Instrucciones Específicas
cualquier razón que no CTC, el RCTC, el
sea un error ACTC o el ODC Parte I —Todos los Declarantes
matemático o
administrativo para un Línea 1. Anote el año para el cual está presentando este
año después de 2015 formulario (por ejemplo, 2023). No anote el año en que el
Su AOTC fue reducido Usted ahora cumple Tiene que presentar el (los) crédito(s) fue(ron) denegado(s).
o denegado por todos los requisitos y Formulario 8862. Línea 2. Marque el (los) recuadro(s) que aplique(n) para el
cualquier razón que no quiere reclamar el
sea un error AOTC (los) crédito(s) que usted está reclamando ahora. Usted
matemático o puede marcar un recuadro para cada crédito que le fue
administrativo para un previamente reducido o denegado.
año después de 2015
Parte II —Crédito por Ingreso del
Trabajo
Usted tiene que adjuntar todos los anexos y
Línea 4. Si usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente)
! formularios que apliquen para cada crédito que era un hijo calificado de otro contribuyente para el año que
PRECAUCION´ reclame en su declaración. Se le puede pedir que
provea información adicional antes de que cualquier anotó en la línea , usted no puede reclamar el 1 EIC. Marque
reembolso sea emitido. “ ” en la línea . Esto es cierto aun si el contribuyente para Sí 4
quien usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente) es un
Excepciones. No presente el Formulario 8862 si: hijo calificado, no reclama el EIC o no cumple todos los
• Después de que su EIC CTC/RCTC/ACTC/ODC, o AOTC requisitos para reclamar el EIC. Para más información, vea la
fue reducido o denegado en un año anterior, (a) usted Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC).
presentó el Formulario 8862 (u otros documentos) y luego su Marque “No” en la línea si usted puede ser reclamado 4
crédito fue aprobado y (b) su crédito no ha sido reducido ni como un hijo calificado de otro contribuyente para el año que
denegado nuevamente por cualquier razón que no sea un anotó en la línea pero ese otro contribuyente no está 1
error matemático o administrativo. requerido a presentar, y no presenta, una declaración de
• Usted está reclamando el EIC sin un hijo calificado y la impuestos para ese año o sólo presenta para reclamar un
única razón por la que su EIC fue reducido o denegado en el reembolso del impuesto sobre ingreso retenido o pagos de
año anterior fue porque se determinó que un hijo indicado en impuesto estimado.
el Anexo EIC (Formulario 1040) no era su hijo calificado.
En cualesquiera de estos casos, usted puede reclamar el Sección A: Declarantes con Hijo(s) Calificado(s)
(los) crédito(s) sin presentar el Formulario 8862 si cumple Si está casado pero no está presentando una declaración
todos los requisitos de elegibilidad. conjunta y tiene un hijo calificado, puede que califique para
No presente el Formulario 8862 por los: reclamar el EIC. Para más información, vea las instrucciones
• 2 años después del año tributario más reciente para el para la línea 27 en las instrucciones del Formulario 1040 y el
cual se determinó definitivamente que su EIC CTC/RCTC/, Anexo EIC (Formulario 1040).
ACTC/ODC o AOTC fue reclamado debido a indiferencia Línea 6. Un hijo calificado para el EIC es un hijo que:
negligente o intencionada hacia las reglas; o 1. Es su hijo, hija, hijastro, hijo de crianza, hermano,
• 10 años después del año tributario más reciente para el hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media
cual se determinó definitivamente que su EIC CTC/RCTC/, hermana o cualquier descendiente de cualquiera de ellos
ACTC/ODC o AOTC fue reclamado debido a fraude. (por ejemplo, su nieto, sobrina o sobrino);
En cualesquiera de estos casos, usted no puede reclamar 2. Era (a) menor de 19 años de edad al final del año que
el (los) crédito(s). usted anotó en la línea y menor que usted (o su cónyuge si 1
¿Tiene un ITIN en vez de un SSN? Usted tiene que tener presenta conjuntamente), (b) menor de 24 años de edad al
un SSN válido para reclamar el EIC. Un SSN es válido para final del año que anotó en la línea , un estudiante y menor 1
propósitos del EIC, a menos que se le haya expedido que usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente) o (c)
después de la fecha de vencimiento de la declaración para la cualquier edad y estaba total y permanentemente
cual está presentando este formulario (incluyendo prórrogas) incapacitado;
o se le haya expedido únicamente para permitirle a la 3. No está presentando una declaración conjunta para el
persona a quien se le expidió solicitar o recibir un beneficio año que anotó en la línea o está presentando una 1
financiado con fondos federales y no le autoriza a trabajar. declaración conjunta para el año que anotó en la línea sólo 1
Usted puede tener un ITIN en vez de un SSN para reclamar para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos
el CTC, el RCTC, el ACTC, el ODC o el AOTC. Si usted tiene de impuesto estimado; y

-2- Instrucciones para el Formulario 8862 (sp) (Rev. 12-2023)

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4. Vivió con usted en los Estados Unidos por más de la Si ni usted (ni su cónyuge si presentan una declaración
mitad del año que anotó en la línea .1 conjunta) tenían por lo menos 25 años de edad pero menos
de 65 años de edad al final del año que anotó en la línea , a 1
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre menos que ese año sea 2021, no puede reclamar el EIC.
como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue Para más información, vea la Publicación 596, Crédito por
colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima. Ingreso del Trabajo (EIC).
Para más información sobre quién es un hijo calificado, Si su cónyuge falleció durante el año que anotó en la línea
vea las instrucciones de su declaración de impuestos o la 1, o si usted está preparando la declaración para alguien que
Publicación 596. falleció durante el año que anotó en la línea , se cumple con 1
Línea 7. Usted no puede reclamar el crédito para un hijo el requisito de la edad si su cónyuge, o el contribuyente que
que vivió con usted la mitad del año o menos, aun si usted falleció, cumplía el requisito de la edad mínima aplicable al
pagó la mayoría de los gastos de manutención del hijo. El momento de fallecer.
IRS le puede pedir documentación que demuestre que usted Se considera que su cónyuge, o el contribuyente que
vivió con cada hijo calificado. Los documentos que usted falleció, cumple la edad mínima el día antes de su
puede mantener para este propósito incluyen registros de la cumpleaños. Sin embargo, el requisito de cumplir los 65
escuela o cuidado de menores y otros registros que años es diferente; se considera que su cónyuge, o el
muestren la dirección física del hijo. contribuyente que falleció, cumple los 65 años el día de su
Las ausencias temporales de usted o su hijo por cumpleaños.
circunstancias especiales, tales como asistencia a una Ejemplo 1. Usted está casado y presenta una
escuela, vacaciones, negocios, cuidado médico, servicio declaración conjunta para 2023 con su cónyuge que falleció
militar o detención en una institución penal para jóvenes, en agosto de 2023. Usted tiene 67 años de edad. Su
cuentan como tiempo que su hijo vivió con usted. cónyuge habría cumplido 65 años de edad en noviembre
Si su hijo nació o falleció durante el año que anotó en la 2023. Ya que su cónyuge tenía menos de 65 años de edad
línea y su residencia era la residencia de su hijo por más 1 cuando falleció, usted cumple con el requisito de edad.
de la mitad del tiempo que él o ella estuvo vivo durante el Ejemplo 2. Su cónyuge nació el 14 de febrero de 1998 y
año, anote “365” (“366” si es un año bisiesto) en la línea y 7 falleció el 13 de febrero de 2023. Se considera que su
complete la línea .8 cónyuge tenía 25 años de edad al momento de fallecer. Sin
Para más información, vea las instrucciones de su embargo, si su cónyuge falleció el 12 de febrero de 2023, no
declaración de impuestos o la Publicación 596. se considera que su esposo tenga 25 años de edad al
momento de fallecer y, por lo tanto, no tenía por lo menos 25
Sección B: Declarantes sin Hijo(s) Calificado(s) años de edad al final de 2023.
Línea 9. Anote el número de días que su residencia
principal (y la de su cónyuge, si presenta conjuntamente) Parte III —Crédito Tributario por Hijos
estaba en los Estados Unidos durante el año que anotó en la (no reembolsable o reembolsable)/
línea .1
Crédito Tributario Adicional por Hijos/
Las ausencias temporales por circunstancias especiales,
tales como negocios, cuidado médico, asistencia a una Crédito por Otros Dependientes
escuela o servicio militar, cuentan como tiempo que vivió en
su residencia principal. Línea 14. Generalmente, un hijo tiene que vivir con usted
Personal militar. Si usted estaba en servicio activo por más de la mitad del año para usted poder reclamar el
prolongado fuera de los Estados Unidos, su residencia crédito. Se considera que un hijo vivió con usted por más de
principal se considera que estaba en los Estados Unidos la mitad del año si el hijo nació o falleció durante el año que
durante este período de servicio. Servicio activo prolongado anotó en la línea y su residencia era la residencia de su hijo 1
quiere decir que se le ha llamado u ordenado a que preste por más de la mitad del tiempo que estuvo vivo. Las
servicio militar por un período indefinido o por un período de ausencias temporales de usted o su hijo por circunstancias
más de 90 días. Una vez que comience a cumplir su servicio especiales, tales como escuela, vacaciones, negocios,
activo prolongado, se considera que ha estado en servicio cuidado médico, servicio militar o detención en una
activo prolongado, aunque no preste servicio por un período institución penal para jóvenes, cuenta como tiempo que su
de más de 90 días. hijo vivió con usted.
Sin embargo, hay excepciones para hijos secuestrados e
Línea 10. Para reclamar el EIC, usted (o su cónyuge si hijos de padres divorciados o separados. Si usted cumple los
presentan una declaración conjunta) tiene que tener por lo requisitos de una de estas excepciones, conteste “ ” a la Sí
menos 25 años de edad pero menor de 65 años de edad al pregunta 14 para ese hijo. Para más detalles, vea las
final del año. Sin embargo, sólo para 2021, no hay edad instrucciones de su declaración de impuestos.
máxima aplicable y la edad mínima aplicable es de 19 años
de edad, a menos que se aplique una de las dos Línea 15. Un hijo calificado para propósitos del CTC RCTC ,
excepciones siguientes: y ACTC es un hijo que:
• En el caso de un estudiante específico (que no sea un 1. Es su hijo, hija, hijastro, hijo de crianza, hermano,
joven que estuvo en una casa de crianza calificado o un hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media
joven sin hogar calificado), la edad mínima aplicable es de hermana o un descendiente de cualquiera de ellos (por
24 años; y ejemplo, su nieto, sobrina o sobrino);
• En el caso de un joven que estuvo en una casa de crianza 2. Tenía menos de 17 años de edad al final del año. Para
calificado o un joven sin hogar calificado, la edad mínima 2021, sin embargo, un hijo calificado puede ser menor de 18
aplicable es de 18 años. años de edad al final del año;

Instrucciones para el Formulario 8862 (sp) (Rev. 12-2023) -3-

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3. No proveyó más de la mitad de su propia manutención puede ser reclamado para este estudiante para el año que
para el año; anotó en la línea .1
4. Vivió con usted por más de la mitad del año; Usted no puede reclamar el AOTC basado en gastos
5. Es reclamado como dependiente en su declaración; calificados de educación pagados para un estudiante por
otra persona que no sea ni usted ni su cónyuge, a menos
6. No presenta una declaración en conjunto para el año que usted pueda reclamar al estudiante como dependiente.
(o la presenta sólo para reclamar un reembolso de impuestos
retenidos o pagos de impuesto estimado); y Parte V —Hijo Calificado para Más de
7. Era un ciudadano de los EE. UU., nacional de los
EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU. Vea la Una Persona
Publicación 519, Guía de Impuestos Estadounidenses para Un hijo puede reunir los requisitos de parentesco, edad,
Extranjeros, para la definición de nacional o residente de los residencia, manutención y declaración en conjunto para ser
Estados Unidos. hijo calificado de más de una persona. Aunque el hijo sea
hijo calificado para cada una de estas personas, sólo una
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre persona puede en realidad tratar al hijo como hijo calificado
como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue para reclamar el EIC CTC RCTC ACTC ODC, / / / o AOTC
colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima. (siempre y cuando la persona sea elegible para el crédito).
Para más información sobre quién es un hijo calificado,
Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como
vea las instrucciones de su declaración de impuestos.
hijo calificado para cualquiera de estos créditos, aplique las
Línea 16. Usted no puede reclamar el CTC/RCTC/ siguientes reglas del empate:
ACTC/ODC por una persona que no sea su dependiente. • Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo,
Vea las instrucciones de su declaración de impuestos para el hijo se trata como el hijo calificado del padre o de la
más información. madre.
• Si los padres presentan una declaración conjunta y
Parte IV —Crédito Tributario de pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata
Oportunidad para los como el hijo calificado de los padres.
• Si los padres no presentan una declaración conjunta, pero
Estadounidenses ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS
tratará al hijo como hijo calificado del padre o de la madre
Línea 19a. Un estudiante elegible para propósitos del AOTC con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año.
es un estudiante para el cual usted pagó los gastos Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual cantidad de
educativos calificados y cumple todos los siguientes tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre
requisitos: o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado (AGI, por
1. El estudiante no tuvo gastos que fueran utilizados para sus siglas en inglés) mayor para el año.
calcular el AOTC en cualesquiera de los 4 años anteriores. • Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo
Esto incluye cualquier año tributario en el cual usted haya calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la
reclamado el Hope scholarship credit (crédito Hope) para persona cuyo AGI sea mayor para el año.
ese mismo estudiante. • Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo
2. El estudiante no ha completado los primeros 4 años calificado, pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será
de enseñanza postsecundaria (generalmente, el estudiante tratado como hijo calificado de la persona cuyo AGI sea
de primer año, segundo año o últimos años de universidad) mayor para el año, pero únicamente si el AGI de esa persona
antes del año en la línea .1 es mayor que el AGI más alto de cualquier padre o madre del
3. Durante al menos un período académico al comienzo hijo que pueda reclamar a dicho hijo.
del año que anotó en la línea (o los primeros 3 meses del 1 Conforme a estas reglas del empate, usted y la otra
año subsiguiente, si lo gastos calificados fueron pagados en persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo
el año anterior), el estudiante estaba matriculado al menos a como hijo calificado. Para más información sobre estas y
medio tiempo en un programa de estudios con miras a sacar otras reglas que pueden aplicar, vea las instrucciones de su
una licenciatura u otro título o certificado académico declaración de impuestos y la Publicación 501, Dependents,
acreditado. Standard Deduction, and Filing Information (Dependientes,
4. El estudiante no ha recibido un fallo condenatorio por deducción estándar e información para la presentación de la
ningún delito grave federal o estatal por la posesión o declaración).
distribución de sustancias controladas a partir del final del
año que anotó en la línea .1 Aviso sobre la Ley de Reducción de
Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education Trámites
(Beneficios tributarios por estudios) y las Instrucciones para
el Formulario 8863, Education Credits (American Opportunity Solicitamos la información requerida en este formulario para
and Lifetime Learning Credits) (Créditos para estudios cumplir con las leyes que regulan la recaudación de los
(Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses impuestos internos de los Estados Unidos. A usted se le
y crédito vitalicio por aprendizaje)), para más información. requiere que nos dé la información.
Línea 19b. Si el AOTC ha sido reclamado por un estudiante No se le requiere dar la información solicitada en un
por cualesquiera 4 años tributarios antes del año que anotó formulario que esté sujeto a la Ley de Reducción de Trámites
en la línea (incluyendo cualquier año para el cual el crédito 1 a menos que el formulario muestre un número de control
Hope fue reclamado para este estudiante), el AOTC no válido de la Office of Management and Budget (Oficina de
Administración y Presupuesto u OMB, por sus siglas en
inglés). Los libros o registros relacionados con un formulario

-4- Instrucciones para el Formulario 8862 (sp) (Rev. 12-2023)

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Page 5 of 5  Fileid: … 8862(sp)/202312/a/xml/cycle03/source                                 10:50 - 15-Nov-2023

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o sus instrucciones tienen que conservarse mientras su           de las circunstancias individuales. Para los promedios 
contenido pueda ser utilizado en la aplicación de toda ley de    estimados, vea las instrucciones de su declaración de 
impuestos internos. Por lo general, las declaraciones de         impuestos sobre el ingreso.
impuestos y la información de las declaraciones de 
impuestos son confidenciales, como se establece en la            Si tiene algún comentario sobre la exactitud de este 
sección 6103 del Código de Impuestos Internos.                   estimado de tiempo o si tiene alguna sugerencia para que 
                                                                 este formulario sea más sencillo, comuníquese con el IRS. 
El tiempo promedio y los gastos requeridos para                  Vea las instrucciones para la declaración de impuestos con 
completar y presentar este formulario variará dependiendo        la cual se presenta este formulario.

Instrucciones para el Formulario 8862 (sp) (Rev. 12-2023)     -5-

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