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Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Instrucciones para el

Formulario 8862

(Rev. octubre de 2024)
Información para Reclamar Ciertos Créditos Después de Haber Sido Denegados

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo Crédito por ingreso del trabajo (EIC). Si no se le ha
corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos expedido un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en
que se indique de otra manera. inglés) válido en o antes de la fecha de vencimiento de su
declaración (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el EIC en
su declaración original ni en su declaración enmendada.
Acontecimientos Futuros Además, si su hijo calificado no tenía un SSN válido expedido en
Para la información más reciente sobre los acontecimientos o antes de la fecha de vencimiento de su declaración
relacionados con el Formulario 8862 y sus instrucciones, tales (incluyendo prórrogas), usted no puede incluir a ese hijo para
como legislación promulgada después de que éstos han sido calcular la cantidad de su EIC en su declaración original o
publicados, acceda a IRS.gov/Form8862SP. enmendada.
Crédito tributario por hijos (CTC)/Crédito tributario por
Formularios, instrucciones y publicaciones en español. hijos reembolsable (RCTC)/Crédito tributario adicional por
Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y hijos (ACTC)/Credito por otros dependientes (ODC). Su
publicaciones que están disponibles en español, acceda a hijo tiene que haber recibido el SSN requerido para ser un hijo
IRS.gov/SpanishForms. calificado para el CTC RCTC ACTC/ / . Los hijos identificados por
un número de identificación personal del contribuyente del IRS
Qué Hay de Nuevo (ITIN, por sus siglas en inglés) o un número de identificación del
contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en
Cómo apelar el período denegado. Si usted quiere apelar la inglés) no son hijos calificados para el CTC, el RCTC o el ACTC.
imposición del período denegado de 2 o 10 años previniéndole a Si a su hijo no se le ha expedido un SSN que sea válido para
usted tomar el EIC, el CTC, el RCTC, el ACTC, el ODC o el trabajar antes de la fecha de vencimiento de su declaración
AOTC, vea Cómo apelar el período denegado, más adelante. (incluyendo prórrogas), no puede usar a ese hijo para reclamar
Eliminación de la Parte V. A partir del comienzo del año el CTC RCTC ACTC/ / en su declaración original o enmendada. A
tributario 2024, la Parte V—Hijo Calificado para Más de Una los dependientes por los cuales reclama el ODC se les tiene que
Persona se ha eliminado del formulario. haber expedido un SSN ITIN, o ATIN en o antes de la fecha de
vencimiento de la declaración (incluyendo prórrogas).
Usted tiene que tener un SSN o ITIN para reclamar el CTC, el
Recordatorios RCTC, el ACTC o el ODC por un dependiente. Si a usted no le
Requisitos de edad mínima para los contribuyentes que re- han expedido un SSN o ITIN en o antes de la fecha de
claman el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo califi- vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas), no puede
cado. Los declarantes sin un hijo calificado tienen que tener por reclamar el CTC, el RCTC, el ACTC o el ODC en su declaración
lo menos 25 años de edad pero menor de 65 años de edad al original o enmendada.
final del año. Para más detalles, incluyendo los diferentes Crédito tributario de oportunidad para los
requisitos de edad para 2021, vea Línea 10. estadounidenses (AOTC). Usted tiene que tener un SSN o
Requisito de edad mínima de un hijo calificado para el cré- ITIN para reclamar el AOTC. Si usted no tiene un SSN o ITIN en
dito tributario por hijos (CTC), el crédito tributario por hijos o antes de la fecha de vencimiento de su declaración
reembolsable (RCTC) y el crédito tributario adicional por (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el AOTC en su
hijos (ACTC). Un hijo calificado para propósitos del CTC, el declaración original o enmendada. Además, el AOTC no es
RCTC y el ACTC es un hijo menor de 17 años de edad al final permitido en su declaración original o enmendada para un
estudiante que no tenía un SSN ITIN, o ATIN en o antes de la
del año. Para 2021, sin embargo, un hijo calificado puede ser
fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas).
menor de 18 años de edad al final del año.
Vea las instrucciones de su declaración de impuestos para
Retrasos en los reembolsos de las declaraciones que re- más información.
claman ciertos créditos. El IRS no puede emitir reembolsos
antes de mediados de febrero para las declaraciones de
impuestos que reclaman el EIC o el ACTC. Esto aplica a su Instrucciones Generales
reembolso completo, no sólo a la porción relacionada con estos
créditos. Propósito de este Formulario
Necesita tener un número de identificación del contribu- Usted tiene que completar el Formulario 8862 y adjuntarlo a su
yente para la fecha de vencimiento de la declaración de declaración de impuestos para reclamar el EIC, el CTC, el
impuestos. Usted tiene que tener un número de identificación RCTC, el ACTC, el ODC o el AOTC si cumple con los siguientes
del contribuyente expedido en o antes de la fecha de criterios para cualquiera de los créditos.
vencimiento de su declaración para reclamar el EIC CTC RCTC/ / /
ACTC, el crédito por otros dependientes (ODC, por sus siglas en
inglés) o el crédito tributario de oportunidad para los
estadounidenses (AOTC, por sus siglas en inglés). Vea la
información a continuación para más detalles sobre cada
crédito.

Sep 12, 2024 Cat. No. 69598T

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SI... Y... ENTONCES... recibirá un aviso de deficiencia que le proveerá la capacidad de
apelar la denegación del crédito ante el Tribunal Tributario.
su EIC fue reducido o usted ahora cumple con tiene que presentar el
denegado por cualquier todos los requisitos y Formulario 8862. ¿Tiene un ITIN en vez de un SSN? Usted tiene que tener un
razón que no sea un quiere reclamar el EIC SSN válido para reclamar el EIC. Un SSN es válido para
error matemático o propósitos del EIC, a menos que se le haya expedido después
administrativo para un de la fecha de vencimiento de la declaración para la cual está
año después de 1996 presentando este formulario (incluyendo prórrogas) o se le haya
su CTC RCTC ACTC, , u usted ahora cumple con tiene que presentar el expedido únicamente para permitirle a la persona a quien se le
ODC fue reducido o todos los requisitos y Formulario 8862. expidió solicitar o recibir un beneficio financiado con fondos
denegado por cualquier quiere reclamar el CTC, federales y no le autoriza a trabajar. Usted puede tener un ITIN
razón que no sea un el RCTC, el ACTC o el en vez de un SSN para reclamar el CTC, el RCTC, el ACTC, el
error matemático o ODC ODC o el AOTC. Si usted tiene un ITIN, anótelo en el espacio
administrativo para un del formulario para el número de Seguro Social.
año después de 2015
su AOTC fue reducido o usted ahora cumple con tiene que presentar el ¿Necesita más espacio para una partida? Si necesita más
denegado por cualquier todos los requisitos y Formulario 8862. espacio para una partida, adjunte una declaración escrita al final
razón que no sea un quiere reclamar el AOTC de su declaración que incluya su nombre y SSN (o ITIN).
error matemático o Numere cada partida en la declaración escrita para que le
administrativo para un corresponda al número de la línea en el Formulario 8862.
año después de 2015

Instrucciones Específicas
Usted tiene que adjuntar todos los anexos y formularios
Parte I —Todos los Declarantes
! que apliquen para cada crédito que reclame en su
PRECAUCION´ declaración. Se le puede pedir que provea información
Línea 1. Anote el año para el cual está presentando este
adicional antes de que cualquier reembolso sea emitido. formulario (por ejemplo, 2024). No anote el año en que el (los)
crédito(s) fue(ron) denegado(s).
Excepciones. No presente el Formulario 8862 si:
• Después de que su EIC CTC/RCTC/ACTC/ODC, o AOTC fue Línea 2. Marque el (los) recuadro(s) que aplique(n) para el (los)
reducido o denegado en un año anterior, (a) usted presentó el crédito(s) que usted está reclamando ahora. Usted puede
Formulario 8862 (u otros documentos) y luego su crédito fue marcar un recuadro para cada crédito que le fue previamente
aprobado y (b) su crédito no ha sido reducido ni denegado reducido o denegado.
nuevamente por cualquier razón que no sea un error matemático
o administrativo. Parte II —Crédito por Ingreso del
• Usted está reclamando el EIC sin un hijo calificado y la única
razón por la que su EIC fue reducido o denegado en el año Trabajo
anterior fue porque se determinó que un hijo indicado en el Línea 4. Si usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente) era
Anexo EIC (Formulario 1040) no era su hijo calificado. un hijo calificado de otro contribuyente para el año indicado en
En cualesquiera de estos casos, usted puede reclamar el la línea , usted no puede reclamar el 1 EIC. Marque “ ” en la Sí
(los) crédito(s) sin presentar el Formulario 8862 si cumple con línea . Esto es cierto aun si el contribuyente para quien usted (o 4
todos los requisitos de elegibilidad. su cónyuge si presenta conjuntamente) es un hijo calificado, no
No presente el Formulario 8862 por los: reclama el EIC o no cumple con todos los requisitos para
• 2 años después del año tributario más reciente en el cual reclamar el EIC. Para más información, vea la Publicación 596,
hubo una determinación final de que su reclamación del EIC, Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC).
CTC/RCTC/ACTC/ODC o AOTC fue por haber hecho caso Marque “No” en la línea si usted puede ser reclamado 4
omiso intencional o irresponsable de las reglas; o como un hijo calificado de otro contribuyente para el año
• 10 años después del año tributario más reciente en el cual indicado en la línea pero ese otro contribuyente no está 1
hubo una determinación final de que su reclamación del EIC, requerido a presentar, y no presenta, una declaración de
CTC/RCTC/ACTC/ODC o AOTC fue en base a fraude. impuestos para ese año o sólo presenta para reclamar un
En cualesquiera de estos casos, la determinación final significa reembolso del impuesto sobre ingreso retenido o pagos de
que usted no puede reclamar el (los) crédito(s). Sin embargo, si impuesto estimado.
está en desacuerdo con la determinación final y quiere apelar la
imposición del período denegado de 2 o 10 años, usted debe Sección A: Declarantes con Hijo(s) Calificado(s)
seguir las instrucciones a continuación. Si está casado pero no está presentando una declaración
Cómo apelar el período denegado. Si cree reunir los conjunta y tiene un hijo calificado, puede que califique para
requisitos para el (los) crédito(s) en un año posterior a la reclamar el EIC. Para más información, vea las instrucciones
determinación final y no puede tomar el (los) crédito(s) durante para la línea 27 en las instrucciones del Formulario 1040 y el
el período denegado de 2 o 10 años debido únicamente al Anexo EIC (Formulario 1040).
período denegado, entonces usted puede apelar la Línea 6. Un hijo calificado para el EIC es un hijo que:
determinación final reclamando el (los) crédito(s) en su 1. Es su hijo, hija, hijastro, hijo de crianza, hermano,
declaración y adjuntando el Formulario 8862. Usted tendrá que hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media
presentar una declaración en papel. Después de presentar la hermana o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo,
declaración, recibirá un aviso por error matemático denegando su nieto, sobrina o sobrino);
el crédito debido al período denegado. Usted tiene que
comunicarse con el IRS y disputar esta denegación dentro de 60 2. Era (a) menor de 19 años de edad al final del año en la
días siguientes a la fecha del aviso por error matemático. línea y menor que usted (o su cónyuge si presenta 1
Después de disputar el aviso por error matemático, usted conjuntamente), (b) menor de 24 años de edad al final del año
en la línea , un estudiante y menor que usted (o su cónyuge si 1

2 Instrucciones para el Formulario 8862 (sp) (Rev. 10-2024)

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presenta conjuntamente) o (c) cualquier edad y estaba total y Si usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente) no tenía
permanentemente incapacitado; por lo menos 25 años de edad pero menos de 65 años de edad
3. Vivió con usted en los Estados Unidos por más de la al final del año anotado en la línea , a menos que ese año sea 1
mitad del año en la línea ; y1 2021, no puede reclamar el EIC. Para más información, vea la
Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC).
4. Cumple con el requisito de la declaración conjunta. Su
hijo cumple con el requisito de la declaración conjunta si su hijo Si su cónyuge falleció durante el año en la línea , o si usted 1
no está presentando una declaración conjunta con su cónyuge está preparando la declaración para alguien que falleció durante
para el año en la línea o está presentando una declaración 1 el año en la línea , se cumple con el requisito de la edad si su 1
conjunta sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el cónyuge, o el contribuyente que falleció, cumplía con el requisito
ingreso retenido o el impuesto estimado pagado. de la edad mínima aplicable al momento de fallecer.
Se considera que su cónyuge, o el contribuyente que falleció,
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como cumple la edad mínima el día antes de su cumpleaños. Sin
hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado embargo, el requisito de cumplir los 65 años es diferente; se
en su hogar legalmente para su adopción legítima. considera que su cónyuge, o el contribuyente que falleció,
Para más información sobre quién es un hijo calificado, vea cumple los 65 años el día de su cumpleaños.
las instrucciones de su declaración de impuestos o la
Ejemplo 1. Usted está casado y presenta una declaración
Publicación 596.
conjunta para 2024 con su cónyuge que falleció en agosto de
Línea 7. Usted no puede reclamar el crédito para un hijo que 2024. Usted tiene 67 años de edad. Su cónyuge habría
vivió con usted la mitad del año o menos, aun si usted pagó la cumplido 65 años de edad en noviembre 2024. Ya que su
mayoría de los gastos de manutención del hijo. El IRS le puede cónyuge tenía menos de 65 años de edad cuando falleció, usted
pedir documentación que demuestre que usted vivió con cada cumple con el requisito de edad.
hijo calificado. Los documentos que usted puede mantener para Ejemplo 2. Su cónyuge nació el 14 de febrero de 1999 y
este propósito incluyen registros de la escuela o cuidado de falleció el 13 de febrero de 2024. Se considera que su cónyuge
menores y otros registros que muestren la dirección física del tenía 25 años de edad al momento de fallecer. Sin embargo, si
hijo. su cónyuge falleció el 12 de febrero de 2024, no se considera
Las ausencias temporales de usted o su hijo por que su cónyuge tenga 25 años de edad al momento de fallecer
circunstancias especiales, tales como asistencia a una escuela, y, por lo tanto, no tenía por lo menos 25 años de edad al final de
vacaciones, negocios, cuidado médico, servicio militar o 2024.
detención en una institución penal para jóvenes, cuentan como
tiempo que su hijo vivió con usted. Parte III —Crédito Tributario por Hijos
Si su hijo nació o falleció durante el año anotado en la línea 1 (No Reembolsable o Reembolsable)/
y su residencia era la residencia de su hijo por más de la mitad
del tiempo que su hijo estuvo vivo durante el año, anote “365” Crédito Tributario Adicional por Hijos/
(“366” si es un año bisiesto) en la línea y complete la línea .7 8
Crédito por Otros Dependientes
Para más información, vea las instrucciones de su
declaración de impuestos o la Publicación 596. Línea 14. Generalmente, un hijo tiene que vivir con usted por
más de la mitad del año para usted poder reclamar el crédito. Se
Sección B: Declarantes sin Hijo(s) Calificado(s) considera que un hijo vivió con usted por más de la mitad del
Línea 9. Anote el número de días que su residencia principal (y año si el hijo nació o falleció durante el año en la línea y su 1
la de su cónyuge si presenta conjuntamente) estaba en los residencia era la residencia de su hijo por más de la mitad del
Estados Unidos durante el año en la línea .1 tiempo que estuvo vivo. Las ausencias temporales de usted o su
hijo por circunstancias especiales, tales como escuela,
Las ausencias temporales por circunstancias especiales, vacaciones, negocios, cuidado médico, servicio militar o
tales como negocios, cuidado médico, asistencia a una escuela detención en una institución penal para jóvenes, cuenta como
o servicio militar, cuentan como tiempo que vivió en su tiempo que su hijo vivió con usted.
residencia principal.
Sin embargo, hay excepciones para hijos secuestrados e
Personal militar. Si usted estaba en servicio activo hijos de padres divorciados o separados. Si usted cumple con
prolongado fuera de los Estados Unidos, su residencia principal los requisitos de una de estas excepciones, conteste “ ” a la Sí
se considera que estaba en los Estados Unidos durante este pregunta 14 para ese hijo. Para más detalles, vea las
período de servicio. Servicio activo prolongado quiere decir que instrucciones de su declaración de impuestos.
se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un
período indefinido o por un período de más de 90 días. Una vez Línea 15. Un hijo calificado para propósitos del CTC RCTC, y
que comience a prestar servicio activo prolongado, se considera ACTC es un hijo que:
que ha estado en servicio activo prolongado, aunque no preste 1. Es su hijo, hija, hijastro, hijo de crianza, hermano,
servicio por un período de más de 90 días. hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media
Línea 10. Para reclamar el EIC, usted (o su cónyuge si hermana o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo,
presentan conjuntamente) tiene que tener por lo menos 25 años su nieto, sobrina o sobrino);
de edad pero menos de 65 años de edad al final del año. Sin 2. Tenía menos de 17 años de edad al final del año. Para
embargo, sólo para 2021, no hay edad máxima aplicable y la 2021, sin embargo, un hijo calificado puede ser menor de 18
edad mínima aplicable es de 19 años de edad, a menos que se años de edad al final del año;
aplique una de las dos excepciones siguientes: 3. No proveyó más de la mitad de su propia manutención
• En el caso de un estudiante específico (que no sea un joven para el año;
que estuvo en una casa de crianza calificado o un joven sin
hogar calificado), la edad mínima aplicable es de 24 años; y 4. Vivió con usted por más de la mitad del año;
• En el caso de un joven que estuvo en una casa de crianza 5. Es reclamado como dependiente en su declaración;
calificado o un joven sin hogar calificado, la edad mínima
aplicable es de 18 años.

Instrucciones para el Formulario 8862 (sp) (Rev. 10-2024) 3

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6. No presenta una declaración conjunta para el año (o la Formulario 8863, Education Credits (American Opportunity and
presenta sólo para reclamar un reembolso de impuestos Lifetime Learning Credits) (Créditos para estudios (Crédito
retenidos o pagos de impuesto estimado); y tributario de oportunidad para los estadounidenses y crédito
7. Era un ciudadano de los EE. UU., nacional de los vitalicio por aprendizaje)), para más información.
EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU. Vea la Publicación Línea 19b. Si el AOTC ha sido reclamado por un estudiante por
519, Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros, cualesquiera 4 años tributarios antes del año que anotó en la
para la definición de nacional o residente de los Estados Unidos. línea (incluyendo cualquier año para el cual el crédito 1 Hope fue
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como reclamado para este estudiante), el AOTC no puede ser
hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado reclamado para este estudiante para el año en la línea .1
en su hogar legalmente para su adopción legítima. Usted no puede reclamar el AOTC basado en gastos
Para más información sobre quién es un hijo calificado, vea calificados de educación pagados para un estudiante por otra
las instrucciones de su declaración de impuestos. persona que no sea ni usted ni su cónyuge, a menos que usted
pueda reclamar al estudiante como dependiente.
Línea 16. Usted no puede reclamar el CTC/RCTC/ACTC/ODC
por una persona que no sea su dependiente. Vea las Aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites. Solicitamos la
instrucciones de su declaración de impuestos para más información requerida en este formulario para cumplir con las
información. leyes que regulan la recaudación de los impuestos internos de
los Estados Unidos. Usted está obligado a proporcionarnos la
Parte IV —Crédito Tributario de información.
Oportunidad para los No se le requiere dar la información solicitada en un
formulario que esté sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley de
Estadounidenses Reducción de Trámites) a menos que el formulario muestre un
Línea 19a. Un estudiante elegible para propósitos del AOTC es número de control válido de la Office of Management and
un estudiante para el cual usted pagó los gastos educativos Budget (Oficina de Administración y Presupuesto u OMB, por
calificados y cumple con todos los siguientes requisitos: sus siglas en inglés). Los libros o registros relacionados con un
formulario o sus instrucciones tienen que conservarse mientras
1. El estudiante no tuvo gastos que fueran utilizados para
calcular el AOTC en cualesquiera 4 años anteriores. Esto incluye su contenido pueda ser utilizado en la aplicación de toda ley de
cualquier año tributario en el cual usted haya reclamado el Hope impuestos internos. Por lo general, las declaraciones de
scholarship credit (crédito Hope) para ese mismo estudiante. impuestos y la información de las declaraciones de impuestos
son confidenciales, como se establece en la sección 6103 del
2. El estudiante no ha completado los primeros 4 años de Código de Impuestos Internos.
enseñanza postsecundaria (generalmente, el estudiante de
primer año, segundo año o últimos años de universidad) antes El tiempo promedio y los gastos requeridos para completar y
del año en la línea .1 presentar este formulario variará dependiendo de las
circunstancias individuales. Para los promedios estimados, vea
3. Durante al menos un período académico al comienzo del
año en la línea (o los primeros 3 meses del año subsiguiente, 1 las instrucciones de su declaración de impuestos sobre el
si lo gastos calificados fueron pagados en el año anterior), el ingreso.
estudiante estaba matriculado al menos a medio tiempo en un Si tiene algún comentario sobre la exactitud de este estimado
programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro de tiempo o si tiene alguna sugerencia para que este formulario
título o certificado académico acreditado. sea más sencillo, comuníquese con el IRS. Vea las instrucciones
4. El estudiante no ha recibido un fallo condenatorio por para la declaración de impuestos con la cual se presenta este
ningún delito grave federal o estatal por la posesión o formulario.
distribución de sustancias controladas a partir del final del año
en la línea .1
Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education
(Beneficios tributarios por estudios) y las Instrucciones para el

4 Instrucciones para el Formulario 8862 (sp) (Rev. 10-2024)

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