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The type and rule above prints on all proofs including departmental reproduction proofs. MUST be removed before printing.
Online Registration User Guide (Guía del usuario para el G. Un fondo de inversión inmobilaria;
registro en línea de FATCA), para más información.
H. Una sociedad inversionista reglamentada, como se
Por consiguiente, por ejemplo, una institución define en la sección 851, o una entidad registrada en todo
financiera estadounidense que mantiene una cuenta en momento durante el año tributario conforme a la Ley
los Estados Unidos no tiene que recopilar un código para sobre Compañías de Inversiones de 1940;
la exención de la declaración conforme a FATCA. Si usted
I. Un fondo fiduciario común como se define en la
está proveyendo un Formulario W-9, puede proveer un
sección 584(a);
formulario que ya tiene ingresado “Not Applicable” (No
aplica) o “N/A” en el espacio para el código para la J. Un banco como se define en la sección 581;
exención de la declaración conforme a FATCA, o una K. Un corredor bursátil;
anotación semejante, para indicar que una exención de la
declaración conforme a dicha ley no aplica. Cualquier L. Un fideicomiso exento de impuesto conforme a la
beneficiario que provee tal tipo de formulario, sin sección 664 o descrito en la sección 4947; o
embargo, no puede ser tratado como exento de la M. Un fideicomiso exento de impuesto conforme a un
declaración conforme a FATCA. Vea la sección plan de la sección 403(b) o un plan de la sección 457(g).
1.1471-3(d)(2) del Reglamento para saber cuándo una
FFI puede basarse en evidencia documental para tratar a Beneficiarios Conjuntos que Son
una persona de los EE. UU. como una persona que no es
persona de los EE. UU. especificada y vea la sección Extranjeros
1.1471-3(f)(3) del Reglamento para saber cuándo una FFI Conforme al capítulo 4, si el primer beneficiario nombrado
puede aplicar la regla de presunción y tratar a una en la cuenta le entrega un formulario dentro de la serie de
persona de los EE. UU. como una persona que no es los Formularios W-8 u otra declaración similar firmada
persona de los EE. UU. especificada. bajo pena de perjurio, la retención adicional se aplica, a
menos que:
Si usted recibe un Formulario W-9 con un código para
la exención de la declaración conforme a FATCA y usted 1. Cada beneficiario conjunto provea la declaración en
sabe o tiene razón para saber que la persona es una relación con su condición de extranjero o
persona de los EE. UU. especificada, usted no puede 2. Cualquiera de los beneficiarios conjuntos que no
depender del Formulario W-9 para tratar a la persona haya establecido su condición de extranjero le provea un
como exenta de la declaración conforme a FATCA. Sin TIN.
embargo, usted puede depender de un Formulario W-9,
Si cualquiera de los beneficiarios conjuntos que no
que de otra manera ha sido completado, para tratar a una
haya establecido su condición de extranjero le entrega un
persona como una persona de los EE. UU. especificada.
TIN, use ese número para propósitos de la retención
Una exención para declarar conforme a FATCA (o falta de
adicional y para la declaración informativa.
dicha exención) no afecta a la retención adicional, como
se explica anteriormente en estas instrucciones. Las Por lo general, si un agente de retención hace un pago
siguientes no son personas de los EE. UU. especificadas a beneficiarios conjuntos y no puede asociar de manera
conforme al capítulo 4 y por lo tanto están exentas de confiable el pago con documentación válida de cada
declarar conforme a FATCA: beneficiario, pero todos los beneficiarios conjuntos
parecen ser individuos, entonces se presume que el pago
A. Una organización exenta de impuestos conforme a se hizo a una persona estadounidense no identificada y la
la sección 501(a) o cualquier arreglo IRA, como se define retención adicional aplica. Sin embargo, si uno de los
en la sección 7701(a)(37); beneficiarios conjuntos proporciona un Formulario W-9 de
B. Los Estados Unidos o cualquiera de sus agencias o acuerdo con los procedimientos descritos en las
dependencias (instrumentalidades); secciones 31.3406(d)-1 a 31.3406(d)-5 del Reglamento,
el pago se considera hecho a ese beneficiario y no se
C. Un estado, el Distrito de Columbia, un estado libre
requiere la retención. Vea las secciones 1.1441-1(b)(9) y
asociado con los Estados Unidos, territorio de los
1.1471-3(f)(7) del Reglamento.
Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones
políticas, agencias o dependencias (instrumentalidades); Para más información sobre beneficiarios extranjeros,
vea las Instructions for the Requester of Forms W-8BEN,
D. Una sociedad anónima cuyas acciones
W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP, and W-8IMY (Instrucciones
normalmente son negociadas en uno o más mercados de
para el solicitante de los Formularios W-8BEN,
valores establecidos, tal como se describe en la sección
W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP y W-8IMY).
1.1472-1(c)(1)(i) del Reglamento;
E. Una sociedad anónima que es miembro del mismo Nombres y los TIN para Usar en la
grupo afiliado expandido como una sociedad anónima Declaración Informativa
descrita en la sección 1.1472-1(c)(1)(i) del Reglamento;
Anote el nombre completo y la dirección en la declaración
F. Un corredor de valores bursátiles, productos básicos informativa presentada ante el IRS y en la copia provista
o instrumentos financieros derivados (incluyendo al beneficiario tal como aparecen en el Formulario W-9. Si
contratos de principal nocional, de futuros, contratos a el beneficiario escribe “NEW” (Nueva) en la parte superior
término (forwards) y opciones) que está registrado como del formulario para indicar que su dirección ha cambiado,
tal conforme a las leyes de los Estados Unidos o usted debe actualizar sus registros. Si hizo pagos a más
cualquiera de sus estados; de un beneficiario, o si la cuenta está a nombre de más de
Inst. para el Solicitante del Form. W-9 (sp) (Rev. 3-2024) 9
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