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                         Userid: CPM                   Schema: instrx Leadpct: 100%    Pt. size: 8.5        Draft            Ok to Print
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Página 1 de 10                                                                                             12:33 - 2-Feb-2023

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                                                                                                         Internal Revenue Service
2023

Instrucciones para el

Formulario W-3PR 

(Instructions for Form 

W-3PR)

Informe de Comprobantes de Retención
(Transmittal of Withholding Statements)

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden      Informes de salarios denegados por la SSA.      La SSA denegará 
al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de     los informes electrónicos y en papel del Formulario 499R-2/W-2PR 
otra manera.                                                          bajo las circunstancias siguientes:
                                                                       El total de salarios y propinas sujetos a la contribución al 
Acontecimientos Futuros                                               Medicare es menor que el total de los salarios y propinas sujetos a 
Para obtener la información más reciente sobre los acontecimientos    la contribución al Seguro Social;
relacionados con el Formulario W-3PR y sus instrucciones, como         La contribución al Seguro Social es mayor que cero, los salarios 
legislación promulgada después de que dichos documentos se            y propinas sujetos a la contribución al Seguro Social son iguales a 
hayan publicado, visite IRS.gov/FormW3PR.                             cero; y
                                                                       La contribución al Medicare es mayor que cero, pero los salarios 
Qué Hay de Nuevo                                                      y propinas sujetos a las contribuciones al Medicare son iguales a 
                                                                      cero.
Radicación electrónica de planilla. El Taxpayer First Act of 2019, 
(Ley de Contribuyente Primero de 2019) promulgada el 1 de julio de       Además, los informes electrónicos y en papel de los Formularios 
2019, autorizó al Departamento del Tesoro y al Servicio Federal de    499R-2/W-2PR y Formularios 499R-2c/W-2cPR correspondientes a 
Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés), a emitir reglamentos patronos domésticos se denegarán bajo las siguientes 
que podrían disminuir el límite requerido para la radicación          circunstancias:
electrónica. Actualmente, la radicación electrónica es requerida si    El total de salarios y propinas sujetos a la contribución al Seguro 
se radican 250 planillas de la misma clase. Si se emiten              Social es menor que las ganancias mínimas anuales sujetas a la 
reglamentos finales y entran en vigencia para las planillas           retención de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare para 
contributivas de 2023 que se requieren radicar en 2024,               un empleado doméstico y
publicaremos un artículo en IRS.gov/FormW3PR que explicará el          Los salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare son 
cambio. Sin embargo, el número permanece en 250, como se indica       menores que las ganancias mínimas anuales sujetas a la retención 
en estas instrucciones, hasta que nuevos reglamentos finales sean     de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare para un 
promulgados.                                                          empleado doméstico.
                                                                         Si las condiciones descritas anteriormente se encuentran en un 
Alivio contributivo por desastres. Se le está proveyendo alivio       informe de salarios presentado electrónicamente o en papel, la SSA 
contributivo a personas que han sido afectadas por los desastres      le notificará por correo electrónico o por correo postal sobre la 
recientes. Si desea más información sobre el alivio contributivo que  denegación del informe a la persona que presentó dicho informe. Se 
hay disponible, acceda a IRS.gov/DisasterTaxRelief y pulse sobre      le pedirá a la persona que corrija el informe y lo envíe nuevamente a 
Español.                                                              la SSA.
Recordatorios                                                         Nota:  No escriba “corrected” (corregida) ni “amended
Discrepancias en la conciliación de los Formularios 499R-2/           (enmendada) en ninguno de los informes presentados de nuevo.
W-2PR y W-3PR con los Formularios 941-PR, 943-PR, 944(SP)                Si es patrono de empleados domésticos, vea la Publicación 179 
y el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) debido a los créditos            (Circular PR), Guía Contributiva Federal para Patronos 
tributarios sobre la nómina relacionados con el coronavirus           Puertorriqueños.
(COVID-19) y otros alivios tributarios. Usted podría tener            Contribución Adicional al Medicare.     Además de retener la 
discrepancias en la conciliación de los Formularios 499R-2/W-2PR      contribución al Medicare de 1.45%, un patrono está requerido a 
y W-3PR con los Formularios 941-PR, 943-PR, 944(SP) y el Anexo        retener un 0.9% de la Contribución Adicional al Medicare en los 
H-PR (Formulario 1040-PR) si usted utilizó alguno de los alivios      salarios o compensación conforme a la Federal Insurance 
contributivos relacionados al COVID-19. Vea la Publicación 179, en    Contributions Act (Ley de Contribución al Seguro Federal o FICA, 
español; la Publicación 15 o la Publicación 51, ambas en inglés; las  por sus siglas en inglés) pagados a un empleado en exceso de 
instrucciones para su planilla de contribuciones; y la Precaución     $200,000 en un año natural. Se le requiere al patrono comenzar a 
bajo Conciliación de los Formularios 499R-2/W-2PR, W3-PR,             retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de paga 
941-PR, 943-PR, 944(SP) y el Anexo H-PR (Formulario                   en el cual le paga salarios o compensación en exceso de $200,000 
1040-PR) para más información.                                        a un empleado y continuar reteniendo dicha contribución hasta el fin 
Fecha de vencimiento para radicar ante la Administración del          del año natural. La Contribución Adicional al Medicare se le impone 
Seguro Social (SSA).    La fecha de vencimiento para radicar los      únicamente al empleado. No hay porción correspondiente al 
Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR ante la Administración del           patrono de la Contribución Adicional al Medicare. Todo salario o 
Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) correspondientes al     compensación sujeto a la contribución al Medicare está sujeto a la 
año contributivo 2023 es el 31 de enero de 2024, sin tomar en         retención de la Contribución Adicional al Medicare si es pagado en 
cuenta si usted radica su formulario en papel o electrónicamente.     exceso del límite de retención de $200,000.

Feb 2, 2023                                                   Cat. No. 26400E



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Para más información sobre la Contribución Adicional al                  en que el matrimonio entre el cónyuge y el miembro de las Fuerzas 
Medicare, acceda a IRS.gov/ADMTfaqs, en inglés.                          Armadas ocurrió.
A menos que se indique de otro modo, las referencias a la                   En el ejemplo proporcionado anteriormente, al cónyuge se le 
contribución al Medicare incluyen la Contribución Adicional al           permitiría elegir usar la misma residencia que el miembro de las 
Medicare.                                                                Fuerzas Armadas.
Servicios para empresas por Internet (BSO).     La SSA ha                Pagos de indemnización por despido.     Los pagos de 
mejorado su página web Business Services Online (Servicios para          indemnización por despido son salarios que están sujetos a las 
empresas por Internet o BSO, por sus siglas en inglés) para facilitar    contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Tal como se indica 
la navegación de la página y el proceso de inscripción. Use los          en el apartado 15 Reglas especiales para varias clases de , 
formularios de relleno en línea de la página BSO para completar,         servicios y de pagos, de la Publicación 179, los pagos de 
guardar y radicar los Formularios 499R-2/W-2PR electrónicamente          indemnización por despido también están sujetos a la contribución 
ante la SSA. El BSO le permite la radicación de estos formularios        conforme a la Federal Unemployment Tax Act (Ley Federal de 
con los gobiernos estatales o locales, para distribuir a sus             Contribución para el Desempleo o FUTA, por sus siglas en inglés).
empleados y para guardar en sus récords. El BSO genera el 
Formulario W-3PR automáticamente según la información que                Información sobre las obligaciones contributivas estatales pa-
tenga en sus Formularios 499R-2/W-2PR. Además, puede usar el             ra patronos.  Si es un patrono del Estado Libre Asociado de Puerto 
BSO para subir archivos de salarios a la SSA, verificar el estado de     Rico, comuníquese con el Departamento de Hacienda de Puerto 
informes de salarios que se han radicado previamente y tomar             Rico enviando un mensaje a través de su cuenta en el Sistema 
ventaja de otros servicios convenientes disponibles a patronos y         Unificado de Rentas Internas (SURI) o llamando al 787-622-0123 y 
negocios. Visite la página de la SSA Servicios para empresas por ,       marcando la opción 5. Puede enviar correspondencia a:
Internet: Instrucciones e información para empleadores, en                  Departamento de Hacienda de Puerto Rico
SSA.gov/espanol/bso/bso-bienvenido.htm para más información en              P.O. Box 9024140
español sobre cómo usar el BSO para así ahorrarle tiempo a su               San Juan, P.R. 00902-4140
organización. Además, aquí encontrará formularios y publicaciones 
que se usan para informar los salarios, información sobre cómo 
verificar los números de Seguro Social en línea, cómo comunicarse        Para localizar su Centro de Servicio del Departamento de Hacienda 
con un representante de servicios al patrono de la SSA y más.            más cercano, visite Hacienda.Gobierno.pr y pulse sobre el enlace 
                                                                         Contáctenos.
        Puede ver cómo funciona el BSO viendo las guías 
CONSEJO disponibles en Internet. Acceda a SSA.gov/espanol/bso/           ¿Necesita Ayuda?
        bso-bienvenido.htm y bajo el título Enlaces de la guía. 
Cómo usar..., seleccione la guía que desee ver. La información en        Ayuda con la radicación electrónica.  Si tiene preguntas sobre 
esta página está disponible en español.                                  cómo inscribirse o usar el BSO, llame al 800-772-6270 (o al 
                                                                         800-325-0778 (para usuarios de equipo TTY)) (libre de cargos) para 
La Military Spouses Residency Relief Act MSRRA (   ).     Usted          hablar con un técnico de información para patronos en la SSA. Las 
puede que se le requiera informar salarios y contribuciones en un        horas de operación son de lunes a viernes, de 7:00 a.m. a 7:00 
formulario distinto al formulario que normalmente utiliza si el          p.m., horario del Este. También puede escribir a 
empleado reclama residencia o domicilio conforme a la Military           employerinfo@ssa.gov para recibir asistencia. Si usted enfrenta 
Spouses Residency Relief Act (Ley de Alivio Residencial para             problemas usando cualquiera de los servicios del    BSO, llame al 
Cónyuges de Miembros de las Fuerzas Armadas o MSRRA, por sus             888-772-2970 (libre de cargos) para hablar con un operador de 
siglas en inglés) en una jurisdicción distinta en uno de los 50          sistemas en la oficina de apoyo técnico de la SSA. Para hablar con 
estados, el Distrito de Columbia, la Samoa Estadounidense, la            el Employer Services Liaison Officer (Oficial de enlace de los 
Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte, Guam, el Estado            servicios para patronos o ESLO, por sus siglas en inglés) para 
Libre Asociado de Puerto Rico o las Islas Vírgenes                       Puerto Rico, llame al 212-264-4402 (no es un número libre de 
Estadounidenses.                                                         cargos).
La MSRRA le provee la oportunidad al cónyuge (cónyuge que no             Información de la contribución patronal sobre la nómina. 
es miembro de las Fuerzas Armadas) de un miembro de las Fuerzas          Información detallada de la contribución patronal sobre la nómina se 
Armadas que presta servicio activo de conservar su residencia o          encuentra en los siguientes productos:
domicilio previo para propósitos contributivos (domicilio                 Publicación 179 (Circular PR), Guía Contributiva Federal para 
contributivo) cuando acompaña a su cónyuge militar, el cual se está      Patronos Puertorriqueños;
trasladando conforme a nuevas órdenes militares, a un nuevo local         Publicación 15 (Circular E), Employer’s Tax Guide (Guía 
donde prestará servicios militares en uno de los 50 estados, el          contributiva federal para patronos), en inglés;
Distrito de Columbia, un estado libre asociado con los Estados            Publicación 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide (Guía 
Unidos o territorio no autónomo estadounidense. Antes de                 contributiva suplementaria del patrono), en inglés;
trasladarse, ambos cónyuges tienen que haber tenido la misma              Publicación 15-B, Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits (Guía 
residencia o domicilio contributivo.                                     contributiva del patrono que paga beneficios marginales), en inglés;
Por ejemplo, si un cónyuge civil trabaja en Puerto Rico pero              Publicación 51 (Circular A), Agricultural Employer’s Tax Guide 
reclama propiamente domicilio contributivo en uno de los 50              (Guía contributiva del patrono agrícola), en inglés;
estados conforme a la MSRRA, sus ingresos por prestar servicios           Publicación 926, Household Employer’s Tax Guide (Guía 
no serían considerados como ingresos sujetos a la contribución           contributiva para empleadores de empleados domésticos), en 
para propósitos de las contribuciones puertorriqueñas. Las               inglés;
contribuciones federales sobre los ingresos deben ser retenidas y         Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Impuestos sobre el Empleo 
enviadas al IRS. Las contribuciones estatales y locales sobre los        de Empleados Domésticos (y sus instrucciones); y
ingresos pueden tener que retenerse y ser enviadas a las                  Publicación 80 (Circular SS), Federal Tax Guide for Employers in 
autoridades estatales y locales pertinentes. Consulte con las            the U.S. Virgin Islands, Guam, American Samoa, and the 
autoridades contributivas estatales, locales o territoriales             Commonwealth of the Northern Mariana Islands (Guía contributiva 
estadounidenses en relación con sus obligaciones retentivas              federal para patronos en las Islas Vírgenes Estadounidenses, 
conforme a la MSRRA.                                                     Guam, la Samoa Estadounidense y la Mancomunidad de las Islas 
                                                                         Marianas del Norte), en inglés.
Sin embargo, para cualquier año contributivo en que el 
matrimonio esté en vigor, el cónyuge que es civil puede elegir              También puede obtener más información sobre las 
utilizar la misma residencia para propósitos contributivos que el        contribuciones sobre la nómina llamando al 800-829-4933 o 
miembro de las Fuerzas Armadas, independientemente de la fecha 

                                                                      -2-



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accediendo a IRS.gov/es/businesses/small-businesses-self-                                No use estos formularios para declarar salarios sujetos a la 
employed/employment-taxes.                                                     !         retención de contribuciones federales sobre los ingresos. Si 
                                                                             PRECAUCION´ declara dicha clase de salarios, use el Formulario W-2 y el 
Cómo Obtener Formularios y                                                   Formulario W-3, disponibles en inglés, para declarar la retención de 
                                                                             impuestos federales sobre los ingresos, además de toda otra 
Publicaciones                                                                contribución sobre la nómina correspondiente. Vea las General 
Internet.   Puede acceder al sitio web del IRS los 7 días de la              Instructions for Forms W-2 and W-3 (Instrucciones generales para 
semana, las 24 horas al día para:                                            los Formularios W-2 y W-3), en inglés, para más información sobre 
Descargar (bajar), ver y pedir formularios, instrucciones y                cómo declarar ingresos sujetos a contribuciones federales sobre los 
publicaciones contributivas;                                                 ingresos.
Buscar información en línea para sus preguntas sobre 
contribuciones;                                                              Quién tiene que radicar el Formulario W-3PR. Los patronos y 
Ver respuestas sobre preguntas contributivas que se hacen con              otros pagadores tienen que radicar el Formulario W-3PR para 
frecuencia;                                                                  radicar Formularios 499R-2/W-2PR ante la SSA.
Hacer búsquedas de publicaciones por tema o por palabra clave;               Patrono de empleados domésticos.     Tiene que radicar un 
Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines de Rentas Internas           Formulario W-3PR aun si radica un Formulario 499R-2/W-2PR para 
o IRB, por sus siglas en inglés) que se han publicado en años                un solo empleado doméstico. Marque el recuadro “Doméstico” en el 
recientes;                                                                   recuadro   del Formulario W-3PR. Para más información, vea el a
Inscribirse para recibir noticias locales y nacionales sobre               Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) y las instrucciones por 
contribuciones por medio de correo electrónico; y                            separado. Tiene que tener un número de identificación patronal 
Ver Temas Tributarios que le proveerán información sobre las               (EIN, por sus siglas en inglés). Vea Recuadro c: Número de 
contribuciones patronales y otra información contributiva para los           identificación patronal (EIN), más adelante.
residentes de Puerto Rico.                                                   Quién puede firmar el Formulario W-3PR.     Un transmisor o 
            No puede radicar Formularios W-3PR que imprima de                remitente (incluyendo una agencia de servicios, un agente de 
                                                                             reportación, un agente pagador o un agente de desembolsos) 
  !         IRS.gov ante la SSA. La SSA acepta solamente informes            puede firmar el Formulario W-3PR (o usar su número de 
PRECAUCION´ radicados electrónicamente y las versiones oficiales en tinta 
roja (o versiones sustitutivas aprobadas) del Formulario W-3PR. Si           identificación personal o PIN, por sus siglas en inglés, en las 
desea información sobre la radicación electrónica, vea Radicación            radicaciones electrónicas) en nombre del patrono o del pagador 
electrónica (e-file), más adelante.                                          sólo si el remitente satisface los dos siguientes puntos:
                                                                             Está autorizado por un acuerdo de agencia (ya sea verbal, por 
En persona.  Puede hacer cita para visitar nuestros Centros de               escrito o implícito) válido conforme a la ley estatal y
Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés)                  Escribe “Por (nombre del pagador)” junto a la firma (sólo para los 
localizados en las siguientes direcciones:                                   Formularios W-3PR que se radican en papel).
                                                                                         El usar un agente de reportación u otro proveedor tercero 
  City View Plaza II Bldg.                                                     !         de servicio de nómina no exime al patrono de su 
  48 Carr. 165 km. 1.2                                                       PRECAUCION´ responsabilidad de asegurar que los Formularios 
  Guaynabo, PR 00968-8000                                                    499R-2/W-2PR sean distribuidos a los empleados y que los 
                                                                             Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR sean radicados ante la SSA 
  DASE Building                                                              correctamente y a tiempo.
  Los Frailes Industrial Park
  Ave Esmeralda Calle C #475                                                   Si un remitente autorizado firma por el pagador, éste último es 
  Guaynabo, PR 00969                                                         responsable de radicar ante la SSA para la fecha de vencimiento un 
                                                                             Formulario W-3PR correcto y completo con los Formularios 
  Boulevard Plaza                                                            499R-2/W-2PR correspondientes y está sujeto a toda multa que 
  3 Nicanor Vázquez Suite 220                                                resulte por no haber cumplido con dichos requisitos. Asegúrese que 
  Humacao, PR 00791                                                          el nombre y el EIN sean los mismos que aparecen en el Formulario 
                                                                             941-PR, Planilla para la Declaración Federal TRIMESTRAL del 
                                                                             Patrono; Formulario 943-PR, Planilla para la Declaración Anual de la 
  Medical Emporium II 1st Floor Suite A-15                                   Contribución Federal del Patrono de Empleados Agrícolas; 
  349 Avenida Hostos                                                         Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del 
  Mayagüez, PR 00680                                                         Patrono o Empleador; o el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), 
                                                                             Impuestos sobre el Empleo de Empleados Domésticos, radicados 
  Business Unit                                                              por el patrono o en nombre del patrono.
  2050 Ponce Bypass #312
  Ponce, PR 00716-1921                                                       Cuándo se tiene que radicar el formulario.  Si radica por medio 
                                                                             de papel o electrónicamente, tiene que radicar el Formulario 
                                                                             499R-2/W-2PR con el Formulario W-3PR a más tardar el 31 de 
Para hacer cita en cualquiera de las oficinas puede llamar al número         enero de 2024 ante la SSA. Quizás tenga que pagar una multa por 
844-545-5640. El horario de las oficinas es de lunes a viernes de            cada Formulario 499R-2/W-2PR que radique fuera de plazo.
8:30 a.m. a 4:30 p.m.
                                                                             Nota:       Consulte con el Departamento de Hacienda para obtener las 
                                                                             fechas de radicación de las planillas informativas puertorriqueñas.
Instrucciones Generales
                                                                             Adónde enviar formularios en papel.    Envíe el (los) Formulario(s) 
Propósito del formulario.   Se usa el Formulario W-3PR para                  499R-2/W-2PR con la página entera del Formulario W-3PR a:
transmitir uno o más Formularios 499R-2/W-2PR a la SSA. 
Asegúrese de completar un Formulario W-3PR para el año correcto 
y de guardar una copia del Formulario W-3PR en su 
documentación.
  El Formulario W-3PR no se usa para cumplir con los requisitos 
de radicación ante el Departamento de Hacienda. Para más 
información sobre los requisitos de radicación ante el Departamento 
de Hacienda, visite Hacienda.Gobierno.pr.

                                                                          -3-



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The type and rule above prints on all proofs including departmental reproduction proofs. MUST be removed before printing.

  Si envía su Formulario W-3PR a    Entonces envíelo a la siguiente         Formularios 499R-2/W-2PR o Formularios 499R-2c/W-2cPR, cómo 
               través de...              dirección:                         guardarlos e imprimirlos y cómo enviarlos a la SSA cuando esté 
                                                                            listo. Usted no tiene que esperar hasta que haya transmitido los 
Correo regular                   Social Security Administration             Formularios 499R-2/W-2PR y 499R-2c/W-2cPR a la SSA antes de 
                                 Direct Operations Center                   imprimir copias para sus empleados. El BSO genera el Formulario 
                                 Wilkes-Barre, PA 18769-0001                W-3PR o W-3c PR automáticamente según los Formularios 
Correo certificado               Social Security Administration             499R-2/W-2PR o 499R-2c/W-2cPR que esté transmitiendo.
                                 Direct Operations Center                   Si necesita radicar más de 50 Formularios 499R-2/W-2PR o más 
                                 Wilkes-Barre, PA 18769-0002                de 25 Formularios 499R-2c/W-2cPR, la opción de Carga de 
Un servicio de entrega privado   Social Security Administration             archivos de salarios del BSO podría ser la mejor opción de 
aprobado por el IRS              Direct Operations Center                   radicación electrónica para su empresa u organización. Si desea 
                                 Attn: W-2 Process                          obtener las especificaciones de formato para utilizar esta opción, 
                                 1150 E. Mountain Dr.                       visite el sitio web de la SSA titulado Employer W-2 Filing Instructions 
                                 Wilkes-Barre, PA 18702-7997                & Information (Instrucciones e información para patronos sobre la 
                                                                            radicación de Formularios W-2), disponible en inglés, en SSA.gov/
                                                                            employer. Seleccione Publications & Forms (Publicaciones y 
            Visite IRS.gov/PDS, disponible en inglés, para obtener una      formularios); pulse sobre el enlace Specifications for Filing Forms 
CONSEJO     lista de servicios de entrega privados aprobados por el IRS.    W-2 and W-2c Electronically (EFW2/EFW2C) (Especificaciones 
                                                                            para la radicación electrónica de Formularios W-2 y W-2c), 
                                                                            disponible en inglés; y luego seleccione el documento 
            No envíe efectivo, cheques, giros ni otras clases de            correspondiente. Esta información también está disponible 
  !         pagos con los Formularios 499R-2/W-2PR ni los                   llamando libre de cargos al Centro de Servicio para la Declaración 
PRECAUCION´ Formularios W-3PR que envíe a la SSA. Los formularios           de Patronos al 800-772-6270 (800-325-0778, si es usuario de 
de contribuciones sobre la nómina (por ejemplo, Formularios                 equipo TTY).
941-PR, 943-PR o 944(SP)) y los pagos correspondientes a estos 
formularios se tienen que enviar al IRS.                                                Si radica los formularios por medios electrónicos, no 
                                                                              !         radique los mismos formularios en papel.
                                                                            PRECAUCION´
            Si tiene que radicar 250 o más Formularios 499R-2/W-2PR 
  !         ante la SSA, tiene que radicarlos usando medios                   Si desea más información sobre la radicación electrónica de 
PRECAUCION´ electrónicos. Vea Radicación electrónica (e-file), más 
                                                                            Formularios 499R-2/W-2PR y Formularios W-3PR ante la SSA, 
adelante.                                                                   visite la página de la SSA titulada Employer W-2 Filing Instructions & 
                                                                            Information (Instrucciones e información para patronos sobre la 
Cómo enviar los formularios.     Prepare y radique los Formularios          radicación de Formularios W-2), disponible en inglés, en SSA.gov/
499R-2/W-2PR en orden alfabético por el apellido del empleado o             employer, en inglés.
en orden numérico por el número de Seguro Social del empleado. 
No use cinta adhesiva ni engrape el Formulario W-3PR al (a los)                         El sistema de Radicación electrónica (e-file) ofrecido por la 
Formulario(s) 499R-2/W-2PR, ni engrape ni adhiera los formularios             !         SSA en su página de BSO es un sistema independiente del 
499R-2/W-2PR entre sí. Asegúrese de no doblar dichos formularios.           PRECAUCION´ sistema de radicación electrónica para patronos y agentes 
Envíelos a la SSA en un sobre estándar. Si radica más de una clase          retenedores ofrecido por el Departamento de Hacienda de Puerto 
de planilla para la contribución sobre la nómina, radique todos los         Rico. Si desea información sobre los requisitos de radicación 
Formularios 499R-2/W-2PR de la misma clase junto con un                     electrónica de formularios ante el Departamento de Hacienda de 
Formulario W-3PR por separado para cada clase de planilla en                Puerto Rico, visite Hacienda.Gobierno.pr.
cuestión y envíelos cada uno en grupos por separado. No imprima               Exención de radicación electrónica.    Si usted tiene el requisito 
los Formularios 499R-2/W-2PR con la configuración para imprimir             de radicar electrónicamente, puede solicitar una exención de 
en ambas caras del papel.                                                   radicar planillas por medios electrónicos completando el Formulario 
Radicación electrónica (e-file). La SSA le recomienda a todos los           8508, Application for a Waiver from Electronic filing of Information 
patronos radicar electrónicamente. La radicación electrónica le             Returns (Solicitud para la exención de la radicación electrónica de 
puede ahorrar tiempo y trámites y asegura la precisión en los               planillas informativas), en inglés. Radique el Formulario 8508 ante el 
documentos. Si tiene que radicar 250 o más Formularios 499R-2/              IRS por lo menos 45 días antes de la fecha de vencimiento para la 
W-2PR ante la SSA, tiene que radicarlos usando medios                       radicación del Formulario 499R-2/W-2PR. Vea el Formulario 8508, 
electrónicos. Usted puede incurrir en una multa si no radica los            en inglés, para información sobre la radicación de este formulario.
formularios por medios electrónicos cuando se requiera que lo               Cómo hacer correcciones.        Use el Formulario W-3c PR, 
haga.                                                                       Transmisión de Comprobantes de Retención Corregidos, para 
            La Taxpayer First Act of 2019 (Ley de Contribuyente             enviar el Formulario 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante 
                                                                            de Retención, o para hacer correcciones a un Formulario W-3PR 
PRECAUCION´ autorizó al Departamento del Tesoro y al IRS a emitir 
  !         Primero de 2019), promulgada el 1 de julio de 2019,             radicado anteriormente ante la SSA. Para más detalles sobre cómo 
reglamentos que podrían disminuir el límite requerido para                  corregir un Formulario W-3PR utilizando el Formulario W-3c PR, vea 
radicación electrónica. Actualmente, la radicación electrónica es           las Instrucciones para el Formulario W-3c PR.
requerida si se radican 250 planillas de la misma clase. Si                   Vea las instrucciones para el Formulario 499R-2c/W-2cPR para 
regulaciones finales se emiten y se hacen efectivas para las                información sobre cómo cumplir con los requisitos de radicación 
planillas informativas del año contributivo 2024, publicaremos un           ante el Departamento de Hacienda de Puerto Rico.
artículo en IRS.gov/FormW3PR que explicará el cambio. Hasta que 
nuevos reglamentos sean promulgados, el número de 250 
prevalece para el año contributivo 2023, como se indica en estas            Instrucciones Específicas
instrucciones.
                                                                                        Ciertas leyes promulgadas en Puerto Rico que proveen 
  La página web Business Services Online (Servicios para                      !         exenciones para las contribuciones estatales 
empresas por Internet o BSO, por sus siglas en inglés) de la SSA            PRECAUCION´ puertorriqueñas sobre los ingresos no corresponden a las 
hace que la radicación electrónica sea fácil al proveer dos maneras         contribuciones federales estadounidenses sobre los ingresos, 
para radicar el Formulario 499R-2/W-2PR y el Formulario W-3PR.              incluidas las contribuciones sobre la nómina. Estas exenciones no 
Si necesita radicar hasta 50 Formularios 499R-2/W-2PR o hasta             se pueden tomar en cuenta al completar planillas federales 
25 Formularios 499R-2c/W-2cPR, puede usar el BSO para crearlos 
en Internet. El BSO le guía sobre el proceso de cómo crear 

                                                                         -4-



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The type and rule above prints on all proofs including departmental reproduction proofs. MUST be removed before printing.

estadounidenses de contribuciones personales y de contribuciones          Recuadro c: Número de identificación patronal (EIN).       Anote el 
sobre la nómina.                                                          número de nueve dígitos asignado a usted por el IRS. Tiene que 
El Formulario W-3PR es leído por máquinas; por lo tanto, escriba          escribirlo de esta manera: 00-0000000. El EIN que anote tiene que 
a maquinilla, si es posible, o escriba con letra de imprenta bien         ser el mismo que aparece en su Formulario 941-PR, 943-PR, 
oscura. Envíe la página entera del Formulario W-3PR junto con el          944(SP) o el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR). No use el EIN de 
(los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR. Para anotar las cifras en               un propietario anterior. Un EIN no puede estar truncado (reemplazar 
dólares, omita el signo de dólar ($) y la coma, pero no omita el punto    los primeros 5 dígitos del número de 9 dígitos con asterisco (*) o X).
decimal (00000.00).                                                          Si usted no tiene un EIN al radicar su Formulario W-3PR, escriba 
        Las cantidades declaradas en formularios relacionados con         “Solicitado” en el recuadro  ; no escriba su número de Seguro c
CONSEJO las contribuciones sobre la nómina (tales como los                Social (SSN, por sus siglas en inglés). Puede obtener un EIN 
        Formularios 499R-2/W-2PR, 941-PR, 943-PR, 944(SP) o el            solicitándolo por Internet en IRS.gov/EIN (pulse sobre Español) o 
Anexo H-PR (Formulario 1040-PR)) deben coincidir con las                  enviando el Formulario SS-4PR, Solicitud de Número de 
cantidades declaradas en los recuadros pertinentes del Formulario         Identificación Patronal (EIN), por correo o por fax al IRS.
W-3PR. Si hay diferencias, el IRS y la SSA podrían comunicarse            Recuadros d y e: Nombre y dirección del patrono.       Escriba el 
con usted. Retenga su información de conciliación para futura             nombre del patrono, número y calle, ciudad, estado y código postal 
referencia. Vea Conciliación de los Formularios 499R-2/W-2PR,             (ZIP).
W-3PR, 941-PR, 943-PR, 944(SP) y el Anexo H-PR (Formulario 
1040-PR), más adelante.                                                   Recuadro f: Otro número de identificación patronal usado este 
                                                                          año.  Si ha usado un EIN (incluyendo el número de un propietario 
Recuadro a: Clase de pagador.    Marque el recuadro que le                anterior) en el Formulario 941-PR, 943-PR o 944(SP) radicado para 
corresponda. Marque sólo un recuadro (vea Comp. por enferm. de            el año 2023, que sea distinto al EIN anotado en el recuadro   del c
tercero pagador, más adelante, para una excepción). Si le                 Formulario W-3PR, anote aquí el otro EIN que usó. Normalmente, 
corresponden dos o más recuadros (a menos que sea                         los agentes del patrono anotan el EIN del patrono en el recuadro  . f
“compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador”),             Si un agente declara por más de un patrono, deje el recuadro   en f
envíe cada clase de Formulario 499R-2/W-2PR con un Formulario             blanco.
W-3PR por separado.                                                       Persona de contacto, número de teléfono, número de fax y di-
941-PR. Marque este recuadro si radica el Formulario 941-PR y             rección de email. Facilite esta información para que la pueda usar 
no le corresponde ninguna otra categoría (a menos que sea                 la SSA si surge cualquier duda durante la tramitación del formulario. 
“compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador”).             Necesita proveer el nombre de la persona con quien nos podamos 
Una iglesia o una organización con fines religiosos deberá marcar         comunicar si hubiera alguna pregunta con respecto al formulario al 
este recuadro aunque no esté obligada a radicar el Formulario             momento de tramitarse. El número de teléfono, número de fax y 
941-PR o el Formulario 944(SP). También marcaría este recuadro si         dirección de correo electrónico (email) que se solicitan son del 
en 2023 avisa a tiempo al IRS de haber radicado por primera vez el        patrono.
Formulario 941-PR en vez del Formulario 944(SP). Para más 
información sobre esto, consulte las Instrucciones para el                           Los proveedores de servicios de nómina deben anotar la 
Formulario 941-PR o las Instrucciones para el Formulario 944(SP).            !       información de su cliente en esos espacios.
                                                                          PRECAUCION´
943-PR. Marque este recuadro si usted es patrono agrícola y 
radica el Formulario 943-PR y envía el (los) Formulario(s)                Recuadros 1 a 4 y 6 a 16.     Declare los totales correspondientes de 
499R-2/W-2PR para empleados agrícolas. Para empleados no                  los Formularios 499R-2/W-2PR que envíe con este Formulario 
agrícolas, envíe los Formularios 499R-2/W-2PR de éstos con otro           W-3PR.
Formulario W-3PR, marcando el recuadro correspondiente.                      Recuadro 13. Además de incluir la retención de la contribución 
944(SP). Marque este recuadro si usted radica el Formulario               al Medicare, también incluya en este recuadro la cantidad total de la 
944(SP) y no corresponde otra categoría (a menos que sea                  retención de la Contribución Adicional al Medicare, si la hay. Si 
“compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador”).             desea más información sobre la Contribución Adicional al Medicare, 
Doméstico.      Marque este recuadro si usted es un patrono de            vea Questions and Answers for the Additional Medicare Tax 
empleados domésticos que envía el Formulario 499R-2/W-2PR para            (Preguntas y respuestas sobre la Contribución Adicional al 
empleados domésticos y no incluyó las contribuciones de tales             Medicare), disponible en IRS.gov/ADMTfaqs, en inglés.
empleados en el Formulario 941-PR, en el Formulario 943-PR o en 
el Formulario 944(SP).                                                    Conciliación de los Formularios 499R-2/W-2PR, 
Comp. por enferm. de tercero pagador.     Marque este recuadro            W-3PR, 941-PR, 943-PR, 944(SP) y el Anexo 
si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad (o 
declara pagos de compensación por enfermedad hechos por un                H-PR (Formulario 1040-PR)
tercero pagador) que radica el Formulario 499R-2/W-2PR con dicha          Concilie las cantidades indicadas en los recuadros 10  12a 14,  y  de 
compensación declarada en el recuadro   (“Sueldos”). No marque 7          todo Formulario W-3PR para el año 2023 con sus cantidades 
este recuadro si el tercero pagador radica el Formulario 499R-2/          relacionadas totales para el año indicadas en los Formularios 
W-2PR y usted solamente radica un formulario de resumen (en el            941-PR trimestrales o los Formularios 943-PR, 944(SP) y el Anexo 
Formulario 8922; vea la Publicación 15-A, en inglés, para más             H-PR (Formulario 1040-PR) anuales. Cuando surgen diferencias 
detalles). Si le corresponde más de un recuadro (por ejemplo, éste y      entre las cantidades declaradas en los Formularios 499R-2/W-2PR 
el que es para el Formulario 941-PR), marque ambos recuadros y            y W-3PR radicados ante la SSA y los Formularios 941-PR, 943-PR, 
radique un solo Formulario W-3PR tanto para el Formulario                 944(SP) y el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) radicados ante el 
499R-2/W-2PR regular como para el Formulario 499R-2/W-2PR                 IRS, tenemos que comunicarnos con usted para resolver tales 
correspondiente a un tercero pagador de compensación por                  diferencias.
enfermedad.                                                                  Para reducir las diferencias entre las cantidades 
Sólo empleados Medicare.      Marque este recuadro si se trata de         declaradas en los Formularios 499R-2/W-2PR, W-3PR y los 
una agencia gubernamental con empleados sujetos solamente a la            Formularios 941-PR, 943-PR, 944(SP) y el Anexo H-PR 
contribución al Medicare.                                                 (Formulario 1040-PR):
Recuadro b: Total de Formularios 499R-2/W-2PR adjuntos.                    Asegúrese que las cantidades declaradas en el Formulario 
Anote el número de Formularios 499R-2/W-2PR individuales                  W-3PR para el año 2023 sean aquellas sumas totales 
completados que envía con este Formulario W-3PR. No incluya los           correspondientes de los Formularios 499R-2/W-2PR.
Formularios 499R-2/W-2PR nulos.                                            Se deben conciliar, por medio de comparación, las cantidades 
                                                                          declaradas en el Formulario W-3PR con las cantidades declaradas 

                                                                       -5-



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The type and rule above prints on all proofs including departmental reproduction proofs. MUST be removed before printing.

en las líneas correspondientes de los Formularios 941-PR                  para hacer cumplir leyes penales federales no tributarias o a 
trimestrales (o los Formularios 943-PR, 944(SP) y el Anexo H-PR           agencias federales encargadas de la aplicación de la ley y a 
(Formulario 1040-PR) anuales) en las siguientes partidas:                 agencias federales de inteligencia para combatir el terrorismo.
  1. Los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social,               El tiempo que se necesita para completar y radicar este 
salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare y las           formulario varía, dependiendo de las circunstancias individuales. El 
propinas sujetas a la contribución al Seguro Social (recuadros 10,        tiempo promedio que se estima para completar este formulario es 
12a 14 y    ). El Formulario W-3PR debe incluir los ajustes que se        27 minutos. Si desea hacer algún comentario acerca de la exactitud 
declararon en los Formularios 941-PR, 943-PR, 944(SP) o el Anexo          de este estimado de tiempo o si tiene alguna sugerencia que ayude 
H-PR (Formulario 1040-PR) sólo del año en curso. Si los ajustes           a que este formulario sea más sencillo, por favor envíenoslo. Puede 
declarados en los Formularios 941-PR, 943-PR, 944(SP) o el Anexo          enviar sus comentarios accediendo a IRS.gov/FormComments, 
H-PR (Formulario 1040-PR) incluyen cantidades correspondientes a          disponible en inglés. O puede escribir al Internal Revenue Service, 
un año anterior, no declare esos ajustes correspondientes a un año        Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, 
anterior en los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR del año en               IR-6526, Washington, DC 20224. No envíe el Formulario 499R-2/
curso.                                                                    W-2PR ni el Formulario W-3PR a esta dirección.
  2. Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare 
(recuadros 11 13 y ). Las cantidades indicadas en los Formularios 
941-PR trimestrales (o los Formularios 943-PR, 944(SP) o el Anexo         Future Developments
H-PR (Formulario 1040-PR) anuales), que incluyen los ajustes del          For the latest information about developments related to Form 
año en curso, deben ser aproximadamente el doble de las                   W-3PR and its instructions, such as legislation enacted after they 
cantidades indicadas en el Formulario W-3PR.                              were published, go to IRS.gov/FormW3PR.

  Las cantidades declaradas en los Formularios 499R-2/W-2PR,              What’s New
W-3PR, 941-PR, 943-PR, 944(SP) o el Anexo H-PR (Formulario 
1040-PR) a veces no concuerdan por razones válidas. Si no                 Electronic filing of returns.   The Taxpayer First Act of 2019, 
concuerdan, usted deberá verificar que las razones sean válidas.          enacted July 1, 2019, authorized the Department of the Treasury 
Conserve su conciliación en caso de que el IRS o la SSA tenga             and the IRS to issue regulations that reduce the threshold for 
dudas relativas a dichos formularios.                                     mandatory electronic filing. Currently, electronic filing is required if 
            Usted podría tener discrepancias en la conciliación de los    250 returns of one type are filed. If final regulations are issued and 
                                                                          effective for 2023 tax returns required to be filed in 2024, we will post 
  !         Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR con los Formularios          an article at IRS.gov/FormW3PR explaining the change. Until final 
PRECAUCION´ 941-PR, 943-PR, 944(SP) y el Anexo H-PR (Formulario 
1040-PR) debido a los créditos tributarios sobre la nómina                regulations are issued, however, the number remains at 250, as 
relacionados con el COVID-19 y otros alivios tributarios si usted         reflected in these instructions.
utilizó alguno de los alivios contributivos relacionados con el           Disaster tax relief. Disaster tax relief is available for those affected 
COVID-19. Tiene que considerar que los salarios de la licencia por        by recent disasters. For more information about disaster relief, go to 
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1      IRS.gov/DisasterTaxRelief.
de abril de 2021 no están sujetos a la parte correspondiente al 
patrono de la contribución al Seguro Social.                              Reminders
                                                                          Discrepancies when reconciling Forms 499R-2/W-2PR and 
Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de                                 W-3PR with Forms 941-PR, 943-PR, 944(SP), and Schedu-
Información y la Ley de Reducción de Trámites                             le H-PR (Form 1040-PR) due to coronavirus (COVID-19) related 
Solicitamos la información requerida en el Formulario W-3PR para          employment tax credits and other tax relief.   You may have a 
cumplir con las leyes que regulan la recaudación de las rentas            discrepancy when reconciling Forms 499R-2/W-2PR and W-3PR to 
internas de los Estados Unidos. La necesitamos para calcular y            Forms 941-PR, 943-PR, 944(SP), and Schedule H-PR (Form 
cobrar la cantidad correcta de contribución. La sección 6051 y su         1040-PR) if you used any of the COVID-19 tax relief. See Pub. 179, 
reglamentación correspondiente requieren que usted provea copias          in Spanish; Pub. 15; Pub. 51; the instructions for your respective 
del formulario de retención a sus empleados, a la Administración del      employment tax form; and the Caution under Reconciling Form(s) 
Seguro Social y al Servicio Federal de Rentas Internas. La sección        499R-2/W-2PR, W-3PR, 941-PR, 943-PR, 944(SP), and 
6109 requiere que usted incluya su número de identificación               Schedule H-PR (Form 1040-PR) for more information.
patronal (EIN). Si no nos provee esta información de manera               Due date for filing with the Social Security Administration 
oportuna o si nos provee información errónea o fraudulenta, podría        (SSA). The due date for filing 2023 Forms 499R-2/W-2PR and 
estar sujeto a multas.                                                    W-3PR with the Social Security Administration (SSA) is January 31, 
  Usted no está obligado a facilitar la información solicitada en un      2024, whether you file using paper forms or electronically.
formulario sujeto a la Ley de Reducción de Trámites, a menos que          Rejected wage reports from the SSA.       The SSA will reject Form 
el mismo muestre un número de control válido de la Office of              499R-2/W-2PR electronic and paper wage reports under the 
Management and Budget (Oficina de Administración y Presupuesto            following conditions.
u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros o récords relativos a un     Medicare wages and tips are less than the sum of social security 
formulario o sus instrucciones tienen que ser conservados mientras        wages and social security tips;
su contenido pueda ser utilizado en la administración de toda ley         Social security tax is greater than zero, but social security wages 
contributiva federal.                                                     and social security tips are equal to zero; and
  Por regla general, las planillas de contribución y toda información     Medicare tax is greater than zero, but Medicare wages and tips 
pertinente son confidenciales, como lo requiere la sección 6103. No       are equal to zero.
obstante, la sección 6103 permite o requiere que el IRS divulgue o          Additionally, Form 499R-2/W-2PR electronic and paper wage 
provea tal información a otros, tal como se describe en el Código.        reports for household employers will be rejected under the following 
Por ejemplo, la información facilitada en este formulario puede ser       conditions.
compartida con el Departamento de Justicia en casos de litigio civil      The sum of social security wages and social security tips is less 
y penal, con las ciudades, estados, el Distrito de Columbia, los          than the minimum yearly earnings subject to social security and 
estados libres asociados con los Estados Unidos y los territorios no      Medicare tax withholding for a household employee, and
autónomos estadounidenses, a fin de ayudarlos en la aplicación de         The Medicare wages and tips are less than the minimum yearly 
las leyes contributivas respectivas. Podemos también divulgar la          earnings subject to social security and Medicare tax withholding for 
información contenida en este formulario a otros países conforme a        a household employee.
un tratado tributario, a las agencias del gobierno federal o estatal 

                                                                       -6-



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The type and rule above prints on all proofs including departmental reproduction proofs. MUST be removed before printing.

If the above conditions occur in a wage report filed electronically         servicemember regardless of the date on which the marriage of the 
or on paper, the SSA will notify the submitter of its rejection by email    spouse and the servicemember occurred.
or postal mail and ask them to correct the report and resubmit it to          In the previous example, the spouse would be allowed to elect to 
the SSA.                                                                    use the same residence as the servicemember.
Note. Don’t write “corrected” or “amended” on any resubmitted               Severance payments.     Severance payments are wages subject to 
reports.                                                                    social security and Medicare taxes. As noted in section 15 of Pub. 
Household employers, see Pub. 926, Household Employer’s Tax                 15, Special Rules for Various Types of Services and Payments, 
Guide.                                                                      severance payments are also subject to Federal Unemployment Tax 
                                                                            Act (FUTA) tax.
Additional Medicare Tax.  In addition to withholding Medicare tax 
at 1.45%, an employer is required to withhold the 0.9% Additional           Information about state tax requirements for employers.       If 
Medicare Tax on any Federal Insurance Contributions Act (FICA)              you’re an employer in the Commonwealth of Puerto Rico, contact 
wages or compensation it pays to an employee in excess of                   the Puerto Rico Department of the Treasury (Departamento de 
$200,000 in a calendar year. An employer is required to begin               Hacienda de Puerto Rico) by sending a message through your 
withholding Additional Medicare Tax in the pay period in which it           account in Internal Revenue Unified System (SURI) or by calling 
pays wages or compensation in excess of $200,000 to an employee             787-622-0123 and choosing option 5. Send any correspondence to:
and continue to withhold it until the end of the calendar year. 
Additional Medicare Tax is only imposed on the employee. There is               Puerto Rico Department of the Treasury
no employer share of Additional Medicare Tax. All wages and                     P.O. Box 9024140
compensation that are subject to Medicare tax are subject to                    San Juan, P.R. 00902-4140
Additional Medicare Tax withholding if paid in excess of the 
$200,000 withholding threshold.                                             To locate your local Hacienda Taxpayer Service Center, go to 
                                                                            Hacienda.Gobierno.pr and click on Contáctenos (Contact us).
For more information on Additional Medicare Tax, go to IRS.gov/
ADMTfaqs.                                                                   Need Help?
Unless otherwise noted, references to Medicare tax include 
Additional Medicare Tax.                                                    Help with e-filing. If you have questions about how to register or 
                                                                            use BSO, call 800-772-6270 (or 800-325-0778 (TTY)) (toll free) to 
Business Services Online (BSO).   The SSA has enhanced its                  speak with an employer reporting technician at the SSA. The hours 
secure BSO website to make it easier to register and navigate. Use          of operation are Monday through Friday from 7:00 a.m. to 7:00 p.m., 
BSO’s online fill-in forms to create, save, and submit Forms                Eastern time. You may also write to employerinfo@ssa.gov for 
499R-2/W-2PR to the SSA electronically. BSO lets you file these             assistance. If you experience problems using any of the services 
forms with state or local governments, distribute to your employees,        within BSO, call 888-772-2970 (toll free) to speak with a systems 
and keep for your records. BSO generates Form W-3PR                         operator in technical support at the SSA. To speak with the SSA’s 
automatically based on your Forms 499R-2/W-2PR. You can also                Employer Services Liaison Officer (ESLO) for Puerto Rico, call 
use BSO to upload wage files to the SSA, check on the status of             212-264-4402 (not a toll-free number).
previously submitted wage reports, and take advantage of other 
convenient services for employers and businesses. Visit the SSA’s           Employment tax information.  Detailed employment tax 
Employer W-2 Filing Instructions & Information website at SSA.gov/          information is given in:
employer for more information about using BSO to save time for              Pub. 15 (Circular E), Employer’s Tax Guide;
your organization. Here you will also find forms and publications           Pub. 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide;
used for wage reporting, information about verifying employee social        Pub. 15-B, Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits;
security numbers online, how to reach an SSA employer services              Pub. 51 (Circular A), Agricultural Employer’s Tax Guide;
representative, and more.                                                   Pub. 179 (Circular PR), Guía Contributiva Federal para Patronos 
                                                                            Puertorriqueños (Federal tax guide for employers in Puerto Rico), in 
       Preview BSO by viewing a brief online tutorial. Go to                Spanish;
TIP    SSA.gov/employer and select Business Services Online                 Pub. 926, Household Employer’s Tax Guide;
       Tutorial under Handbooks, Tutorial & Videos.                         Schedule H-PR (Form 1040-PR), Impuestos sobre el Empleo de 
                                                                            Empleados Domésticos (Household employment taxes) (and its 
Military Spouses Residency Relief Act (MSRRA).    You may be                instructions), available in Spanish; and
required to report wages and taxes on a form different from the form        Pub. 80 (Circular SS), Federal Tax Guide for Employers in the 
you generally use if an employee claims residence or domicile under         U.S. Virgin Islands, Guam, American Samoa, and the 
MSRRA in a different jurisdiction than one of the 50 states, the            Commonwealth of the Northern Mariana Islands.
District of Columbia, American Samoa, the Commonwealth of the 
Northern Mariana Islands, Guam, the Commonwealth of Puerto                    You can also obtain more information on employment taxes by 
Rico, or the U.S. Virgin Islands.                                           calling 800-829-4933 or by visiting IRS.gov/EmploymentTaxes.

Under MSRRA, the spouse of an active duty servicemember                     How To Get Forms and Publications
(civilian spouse) may keep his or her prior residence or domicile for 
tax purposes (tax residence) when accompanying the                          Internet. You can access the IRS website 24 hours a day, 7 days a 
servicemember spouse, who is relocating under military orders, to a         week to:
new military duty station in one of the 50 states, the District of          Download, view, and order tax forms, instructions, and 
Columbia, or a U.S. commonwealth or territory. Before relocating,           publications;
both spouses must have had the same tax residence.                          Research your tax questions online;
For example, if a civilian spouse is working in Puerto Rico but             See answers to frequently asked tax questions;
properly claims tax residence in one of the 50 states under MSRRA,          Search publications online by topic or keyword;
his or her income from services wouldn’t be taxable income for              View Internal Revenue Bulletins published in the last few years;
Puerto Rico tax purposes. Federal income taxes should be withheld           Sign up to receive local and national tax news by email; and
and submitted to the IRS. State and local income taxes may need to          View Tax Topics that provide you information on federal and 
be withheld and remitted to state and local tax authorities. You            other tax information for residents of Puerto Rico. If you wish to see 
should consult with state, local, or U.S. possession tax authorities        these topics, visit IRS.gov/TaxTopics. Look for “900” series topics, 
regarding your withholding obligations under MSRRA.                         which provide information for residents of Puerto Rico.
However, for any taxable year of the marriage, the civilian spouse 
may elect to use the same residence for purposes of taxation as the 

                                                                         -7-



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Page 8 of 10       Fileid: … s/iw-3(pr)/2023/a/xml/cycle04/source                                            12:33 - 2-Feb-2023

The type and rule above prints on all proofs including departmental reproduction proofs. MUST be removed before printing.

  You can order forms, instructions, and publications at IRS.gov/                   Use of a reporting agent or other third-party payroll service 
OrderForms. For any other tax information, go to IRS.gov/Help/Tax-          !       provider doesn’t relieve an employer of the responsibility to 
Law-Questions.                                                              CAUTION ensure that Forms 499R-2/W-2PR are furnished to 
                                                                            employees and that Forms 499R-2/W-2PR and W-3PR are filed with 
        Don’t file Forms W-3PR printed from IRS.gov with the SSA.           the SSA, correctly and on time.
  !     The SSA accepts only e-filed reports and the official red-ink 
CAUTION versions (or approved substitute versions) of Form W-3PR.           If an authorized sender signs for the payer, the payer is still 
For information about electronic filing, see Electronic filing (e-file),    responsible for filing with the SSA, when due, a correct and 
later.                                                                      complete Form W-3PR and related Form(s) 499R-2/W-2PR and is 
                                                                            subject to any penalties that result from not complying with these 
Walk-in. You can make an appointment to visit our Taxpayer                  requirements. Be sure that the payer’s name and employer 
Assistance Centers (TAC) in the following locations:                        identification number (EIN) are the same as those used on Form 
                                                                            941-PR, Planilla para la Declaración Federal TRIMESTRAL del 
  City View Plaza II Bldg.                                                  Patrono; Form 943-PR, Planilla para la Declaración Anual de la 
  48 Carr. 165 km. 1.2                                                      Contribución Federal del Patrono de Empleados Agrícolas; Form 
  Guaynabo, PR 00968-8000                                                   944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o 
                                                                            Empleador; or Schedule H-PR (Form 1040-PR), Impuestos sobre el 
  DASE Building                                                             Empleo de Empleados Domésticos, all available in Spanish, filed by 
  Los Frailes Industrial Park                                               or for the employer.
  Ave Esmeralda Calle C #475
  Guaynabo, PR 00969                                                        When to file.   Regarless of whether you file on paper or 
                                                                            electronically, you must file Form 499R-2/W-2PR along with Form 
                                                                            W-3PR with the SSA by January 31, 2024. You may owe a penalty 
  Boulevard Plaza                                                           for each Form 499R-2/W-2PR you file late.
  3 Nicanor Vázquez Suite 220
  Humacao, PR 00791                                                         Note. Contact the Puerto Rico Department of the Treasury to obtain 
                                                                            the filing dates for Puerto Rican information returns.
  Medical Emporium II 1st Floor Suite A-15
  349 Avenida Hostos                                                        Where to file paper forms.       Send Form(s) 499R-2/W-2PR with the 
  Mayagüez, PR 00680                                                        entire page of Form W-3PR to:

  Business Unit                                                             If you mail Form W-3PR using...  Then use the following address:
  2050 Ponce Bypass #312                                                    Regular mail                     Social Security Administration
  Ponce, PR 00716-1921                                                                                       Direct Operations Center
                                                                                                             Wilkes-Barre, PA 18769-0001
To make an appointment in any of the above locations, you may call          Certified mail                   Social Security Administration
844-545-5640. The hours of operation are Monday through Friday                                               Direct Operations Center
from 8:30 a.m. to 4:30 p.m.                                                                                  Wilkes-Barre, PA 18769-0002
                                                                            An IRS-approved private delivery Social Security Administration
General Instructions                                                        service                          Direct Operations Center
                                                                                                             Attn: W-2 Process
Purpose of form. Use Form W-3PR to transmit Form(s) 499R-2/                                                  1150 E. Mountain Dr.
W-2PR to the SSA. Be sure to use Form W-3PR for the correct year                                             Wilkes-Barre, PA 18702-7997
and also keep a copy of Form W-3PR for your records.
  Form W-3PR isn’t used for meeting the filing requirements with 
the Puerto Rico Department of the Treasury. For more information                    Visit IRS.gov/PDS for a list of IRS-approved private delivery 
on these requirements, go to Hacienda.Gobierno.pr.                          TIP     services.
        Don’t use these forms to report wages subject to U.S. 
                                                                                    Don’t send cash, checks, money orders, or other forms 
CAUTION Form W-2 and Form W-3 to report U.S. income tax withheld 
  !     income tax withholding. If you report this type of wages, use       !       of payment with Forms 499R-2/W-2PR and W-3PR that 
as well as any other applicable employment taxes. See the General           CAUTION you submit to the SSA. Employment tax forms (for 
Instructions for Forms W-2 and W-3 for more information on how to           example, Form 941-PR, 943-PR, or 944(SP)) and remittances must 
report income subject to U.S. income taxes.                                 be sent to the IRS.
Who must file Form W-3PR.    Employers and other payers must file                   If you're required to file 250 or more Forms 499R-2/W-2PR 
Form W-3PR to transmit Form(s) 499R-2/W-2PR to the SSA.                     !       with the SSA, you must e-file them. See Electronic filing 
  Household employers.      You must file a Form W-3PR even if              CAUTION (e-file), later.
filing only one Form 499R-2/W-2PR for one household employee. 
On Form W-3PR, check the “Household” box in box a. For more                 Shipping and mailing.    Prepare and file Form(s) 499R-2/W-2PR 
information, see Schedule H-PR (Form 1040-PR) and its separate              either alphabetically by employees’ last names or numerically by 
instructions. You must have an employer identification number               employees’ social security numbers. Don’t staple or tape Form 
(EIN). See Box c: Employer identification number (EIN), later.              W-3PR to Form(s) 499R-2/W-2PR or any Forms 499R-2/W-2PR to 
                                                                            each other. Don’t fold either of these forms; send them to the SSA in 
Who may sign Form W-3PR.      A transmitter or sender (including a          a flat envelope. If you file more than one type of employment tax 
service bureau, reporting agent, paying agent, or disbursing agent)         form, group Form(s) 499R-2/W-2PR of the same type with a 
may sign Form W-3PR (or use its personal identification number              separate Form W-3PR for each same type and send them in 
(PIN) on electronic filings) for the employer or payer only if the          separate groups. Don’t print Forms 499R-2/W-2PR using a 
sender satisfies both of the following.                                     double-sided printer setting.
It’s authorized to sign by an agency agreement (whether oral, 
written, or implied) that’s valid under state law, and                      Electronic filing (e-file). The SSA encourages all employers to 
It writes “For (name of payer)” next to the signature (Form(s)            e-file. E-filing can save you time and effort and helps ensure 
W-3PR that is filed on paper only).                                         accuracy. If you’re required to file 250 or more Forms 499R-2/

                                                                         -8-



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The type and rule above prints on all proofs including departmental reproduction proofs. MUST be removed before printing.

W-2PR with the SSA, you must e-file them. You may incur in a                  Form W-3PR is read by machines, so type entries, if possible, or 
penalty if you fail to e-file when required.                                  print as dark as possible. Send the entire page of Form W-3PR with 
                                                                              Form(s) 499R-2/W-2PR. Make all dollar entries without the dollar 
        The Taxpayer First Act of 2019, enacted July 1, 2019,                 sign ($) and comma, but don’t omit the decimal point (00000.00).
  !     authorized the Department of the Treasury and the IRS to 
CAUTION issue regulations that reduce the threshold for mandatory                   Amounts reported on related employment forms (for 
electronic filing. Currently, electronic filing is required if 250 returns    TIP   example, Form 499R-2/W-2PR, 941-PR, 943-PR, 944(SP), 
of one type are filed. If final regulations are issued and effective for            or Schedule H-PR (Form 1040-PR)) should agree with the 
2023 tax returns required to be filed in 2024, we will post an article at     amounts reported in the pertinent boxes of Form W-3PR. If there are 
IRS.gov/FormW3PR explaining the change. Until final regulations               any differences, you may be contacted by the IRS and the SSA. 
are issued, however, the number remains at 250, as reflected in               Retain your reconciliation information for future reference. See 
these instructions.                                                           Reconciling Form(s) 499R-2/W-2PR, W-3PR, 941-PR, 943-PR, 
                                                                              944(SP), and Schedule H-PR (Form 1040-PR), later.
  The SSA’s BSO website makes e-filing easy by providing two 
ways to submit your Forms 499R-2/W-2PR and Forms W-3PR.                       Box a: Kind of payer. Check the box that applies. Check only one 
If you need to file 50 or fewer Forms 499R-2/W-2PR or 25 or                 box (see Third-party sick pay, later, for an exception). If more than 
fewer Forms 499R-2c/W-2cPR at a time, you can use BSO to create               one box applies (except for “third-party sick pay”), send each type of 
them online. BSO guides you through the process of creating Forms             Form 499R-2/W-2PR with a separate Form W-3PR.
499R-2/W-2PR or 499R-2c/W-2cPR, saving and printing them, and 
submitting them to the SSA when you’re ready. You don’t have to               941-PR.   Check this box if you file Form 941-PR and no other 
wait until you’ve submitted Forms 499R-2/W-2PR or 499R-2c/                    category (except “third-party sick pay”) applies. A church or church 
W-2cPR to the SSA before printing copies for your employees. BSO              organization should check this box even if it isn’t required to file 
generates Form W-3PR or W-3c PR automatically based on your                   Form 941-PR or Form 944(SP). You would also check this box if in 
Forms 499R-2/W-2PR or 499R-2c/W-2cPR.                                         2023 you timely notify the IRS of filing Form 941-PR for the first time 
If you need to file more than 50 Forms 499R-2/W-2PR or more                 instead of Form 944(SP). For more information in regard to this, 
than 25 Forms 499R-2c/W-2cPR, BSO’s file upload feature might be              refer to the Instructions for Form 941-PR or the Instructions for Form 
the best e-filing method for your business or organization. To obtain         944(SP).
file format specifications, visit the SSA’s Employer W-2 Filing               943-PR.   Check this box if you’re an agricultural employer and file 
Instructions & Information website at SSA.gov/employer, select                Form 943-PR and you’re sending Form(s) 499R-2/W-2PR for 
Publications & Forms and click on Specifications for Filing Forms             agricultural employees. For nonagricultural employees, send their 
W-2 and W-2c Electronically (EFW2/EFW2C) and select the                       Form(s) 499R-2/W-2PR with a separate Form W-3PR, checking the 
appropriate document. This information is also available by calling           appropriate box.
the SSA’s Employer Reporting Service Center at 800-772-6270                   944(SP).  Check this box if you file Form 944(SP) and no other 
(800-325-0778 (TTY)) (toll free).                                             category (except “third-party sick pay”) applies.
                                                                              Household. Check this box if you’re a household employer 
        If you file electronically, don’t file the same paper                 sending Form(s) 499R-2/W-2PR for household employees, and you 
  !     forms.                                                                didn’t include the household employee’s taxes on Form 941-PR, 
CAUTION
                                                                              943-PR, or 944(SP).
  For more information on electronic filing of Forms 499R-2/W-2PR             Third-party sick pay.     Check this box if you’re a third-party payer 
and Forms W-3PR with the SSA, visit the SSA’s Employer W-2                    of sick pay (or are reporting sick pay payments made by a third 
Filing Instructions & Information website at SSA.gov/employer.                party) filing Form(s) 499R-2/W-2PR with third-party sick pay 
                                                                              reported in box 7 (“Wages”). Don’t check this box if the third-party 
        The SSA’s BSO e-filing system, (see Electronic filing                 payer is filing Form(s) 499R-2/W-2PR and you’re only filing a recap 
  !     (e-file)), is an independent system from the electronic filing        form (on Form 8922; see Pub. 15-A for more details). If more than 
CAUTION program offered by the Puerto Rico Department of the                  one box applies (for example, this box and the Form 941-PR box), 
Treasury for employers and withholding agents. For more                       check both boxes and file a single Form W-3PR for the regular and 
information on the filing requirements using the Puerto Rico                  third-party sick pay Form(s) 499R-2/W-2PR.
Department of the Treasury’s electronic filing system, visit                  Medicare employees only.     Check this box if you’re a 
Hacienda.Gobierno.pr.                                                         government agency with employees subject only to Medicare tax.
  Waiver from e-filing.   If you’re required to e-file, you can request       Box b: Total number of attached Forms 499R-2/W-2PR.          Enter 
a waiver from filing electronically by filing Form 8508, Application for      the number of completed individual Form(s) 499R-2/W-2PR you’re 
a Waiver from Electronic filing of Information Returns. Submit Form           sending with this Form W-3PR. Don’t count void Forms 499R-2/
8508 to the IRS at least 45 days before the due date of Form                  W-2PR.
499R-2/W-2PR. See Form 8508 for filing information.
                                                                              Box c: Employer identification number (EIN).     Enter the 
Making corrections. Use Form W-3c PR, Transmittal of Corrected                nine-digit number assigned to you by the IRS. This should be 
Wage and Tax Statements, to transmit Form(s) 499R-2c/W-2cPR,                  formatted as 00-0000000. The EIN you enter must be the same 
Corrected Withholding Statement, or to make corrections to a                  number you used on Form 941-PR, 943-PR, 944(SP), or 
previously filed Form W-3PR with the SSA. For more details on how             Schedule H-PR (Form 1040-PR). Don’t use a prior owner’s EIN. An 
to correct a Form W-3PR using Form W-3c PR, see the Instructions              employer’s EIN may not be truncated (replace the first 5 digits of the 
for Form W-3c PR.                                                             9-digit number with asterisks (*) or X’s).
  See the instructions for Form 499R-2c/W-2cPR for more                       If you don’t have an EIN when filing Form W-3PR, enter “Applied 
information on how to meet the filing requirements with the Puerto            For” in box c, not your social security number (SSN). You can get an 
Rico Department of the Treasury.                                              EIN by applying online at IRS.gov/EIN or by faxing or mailing Form 
                                                                              SS-4, Application for Employer Identification Number, to the IRS.
Specific Instructions                                                         Boxes d and e: Employer’s name and address.      Enter the 
                                                                              employer’s name, street address, city, state, and ZIP code.
        Certain laws enacted in Puerto Rico that provide 
  !     exemptions from Puerto Rico state income taxes don’t apply            Box f: Other EIN used this year. If you have used an EIN 
CAUTION for purposes of U.S. federal income tax as well as U.S.               (including a prior owner’s EIN) on Form 941-PR, 943-PR, or 944(SP) 
federal employment taxes. These exemptions can’t be considered                submitted for 2023 that’s different from the EIN reported in box c on 
when completing U.S. federal individual and employment tax                    Form W-3PR, enter the other EIN used. Agents generally report the 
returns.                                                                      employer’s EIN in box f. If an agent is reporting for more than one 
                                                                              employer, leave box f blank.

                                                                           -9-



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The type and rule above prints on all proofs including departmental reproduction proofs. MUST be removed before printing.

Contact person, telephone number, fax number, and email ad-               Amounts reported on Form(s) 499R-2/W-2PR, W-3PR, 941-PR, 
dress. Enter this information for use by the SSA if any questions         943-PR, 944(SP), or Schedule H-PR (Form 1040-PR) may not 
arise during processing. The name of a contact person must be             match for valid reasons. If the amounts don’t match, you should 
provided in case there are any questions in regard to the form during     determine that the reasons are valid. Keep your reconciliation in 
processing. The employer’s phone number, fax number, and email            case there are inquiries from the IRS or the SSA.
address need to be provided.                                                      You may have a discrepancy when reconciling Form(s) 
       Payroll service providers need to enter their client’s             !       499R-2/W-2PR and W-3PR to Forms 941-PR, 943-PR, 
                                                                          CAUTION 944(SP), or Schedule H-PR (Form 1040-PR) if you used any 
  !    information for these fields.                                      of the COVID-19 tax relief. You should consider that qualified sick 
CAUTION
                                                                          leave wages and qualified family leave wages for leave taken before 
Boxes 1–4 and 6–16. Enter the amounts from the corresponding              April 1, 2021, aren’t subject to the employer share of social security 
totals from the Form(s) 499R-2/W-2PR you’re sending with this             tax.
Form W-3PR.
  Box 13. Apart from the Medicare tax withheld, also include in this      Privacy Act and Paperwork Reduction Act Notice.  We ask for 
box the total amount of Additional Medicare Tax withheld, if any. For     the information on Form W-3PR to carry out the Internal Revenue 
more information about Additional Medicare Tax, go to IRS.gov/            laws of the United States. We need it to figure and collect the right 
ADMTfaqs.                                                                 amount of tax. Section 6051 and its regulations require you to 
                                                                          furnish wage and tax statements to employees, the Social Security 
Reconciling Form(s) 499R-2/W-2PR, W-3PR,                                  Administration, and the Internal Revenue Service. Section 6109 
941-PR, 943-PR, 944(SP), and Schedule H-PR                                requires you to provide your employer identification number (EIN). 
(Form 1040-PR)                                                            Failure to provide this information in a timely manner, or providing 
                                                                          false or fraudulent information, may subject you to penalties.
Reconcile the amounts shown in boxes 10, 12a, and 14 from all 
2023 Forms W-3PR with their corresponding amounts from the                You are not required to provide the information requested on a 
yearly totals of the quarterly Forms 941-PR, or annual Forms              form that is subject to the Paperwork Reduction Act unless the form 
943-PR, 944(SP), and Schedule H-PR (Form 1040-PR). When there             displays a valid OMB control number. Books or records relating to a 
are discrepancies between amounts reported on Form(s)                     form or its instructions must be retained as long as their contents 
499R-2/W-2PR and W-3PR filed with the SSA and Forms 941-PR,               may become material in the administration of any Internal Revenue 
943-PR, 944(SP), and Schedule H-PR (Form 1040-PR) filed with the          law.
IRS, you will be contacted to resolve the discrepancies.
                                                                          Generally, tax returns and return information are confidential, as 
  To reduce the discrepancies between amounts reported on                 required by section 6103. However, section 6103 allows or requires 
Forms 499R-2/W-2PR and W-3PR, and Forms 941-PR, 943-PR,                   the Internal Revenue Service to disclose or give the information 
944(SP), and Schedule H-PR (Form 1040-PR):                                shown on your tax return to others as described in the Code. For 
Be sure that the amounts on Form W-3PR are the total amounts            example, we may disclose your tax information to the Department of 
from Form(s) 499R-2/W-2PR.                                                Justice for civil and/or criminal litigation, and to cities, states, the 
Reconcile Form W-3PR with your four quarterly Forms 941-PR              District of Columbia, and U.S. commonwealths and territories for use 
(or annual Forms 943-PR, 944(SP), and Schedule H-PR (Form                 in administering their tax laws. We may also disclose this information 
1040-PR)) by comparing amounts reported for:                              to other countries under a tax treaty, to federal and state agencies to 
                                                                          enforce federal nontax criminal laws, or to federal law enforcement 
  1. Social security wages, Medicare wages and tips, and social           and intelligence agencies to combat terrorism.
security tips (boxes 10, 12a, and 14). Form W-3PR should include 
Form 941-PR or Forms 943-PR, 944(SP), or Schedule H-PR (Form              The time needed to complete and file this form will vary 
1040-PR) adjustments only for the current year. You can’t report on       depending on individual circumstances. The estimated average time 
the current year Form W-3PR adjustments from Forms 941-PR,                is 27 minutes. If you have comments concerning the accuracy of this 
943-PR, 944(SP), or Schedule H-PR (Form 1040-PR) that include             time estimate or suggestions for making this form simpler, we would 
adjustment amounts for a prior year.                                      be happy to hear from you. You can send your comments from 
  2. Social security and Medicare taxes (boxes 11 and 13). The            IRS.gov/FormComments. Or you can write to the Internal Revenue 
amounts shown on the four quarterly Forms 941-PR (or annual Form          Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution 
943-PR, Form 944(SP), or Schedule H-PR (Form 1040-PR)),                   Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. Don’t send Form(s) 
including current year adjustments, should be approximately twice         499R-2/W-2PR or W-3PR to this address.
the amounts shown on Form W-3PR.

                                                                      -10-






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